До какого числа надо сдать 6 ндфл

Содержание
  1. 6-НДФЛ за 2019 год: сроки, заполнение
  2. Заполнение 6-НДФЛ за 2019 год
  3. Квартальные и годовые премии в 6-НДФЛ
  4. Больничные и отпускные в 6-НДФЛ
  5. «Нулевой» расчет 6-НДФЛ
  6. Срок сдачи декларации 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года
  7. Титульный лист
  8. За несдачу 6-НДФЛ за 1 квартал
  9. Новая форма 6-НДФЛ с 2021 года
  10. Изменения формы 6-НДФЛ с 2021 года
  11. Как сдавать 6-НДФЛ в 2021 году на новом бланке
  12. Санкции за просрочку расчёта или ошибки в нём
  13. Сроки, а также иные особенности сдачи декларации 6-ндфл в 2020 году: кто сдает и куда, периодичность представления отчетности, прочие нюансы
  14. Новый срок подачи 6-НДФЛ в 2020 году
  15. Как заполнить форму 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года. Полное руководство
  16. Сроки сдачи отчетности
  17. Штрафы за отчетность
  18. Изменения в 6-НДФЛ, которые необходимо учесть в 2021 году
  19. Пошаговая инструкция, как правильно заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2021
  20. Раздел 1
  21. Раздел 2
  22. Бывшая справка 2-НДФЛ в составе расчета
  23. Нулевой 6-НДФЛ
  24. Заполнить форму 6-НДФЛ онлайн
  25. Новая форма 6‑НДФЛ: сроки сдачи, как заполнить и подать в налоговую службу | Контур.Партнер
  26. Объединение справки 2-НДФЛ и расчёта 6-НДФЛ
  27. Изменения по разделам 6-НДФЛ
  28. Подача уточнённых расчётов
  29. Исправление сведений в сданном расчёте
  30. Исправление сведений в справке о доходах
  31. Способы сдачи формы 6-НДФЛ
  32. Дата представления формы 6-НДФЛ

6-НДФЛ за 2019 год: сроки, заполнение

До какого числа надо сдать 6 ндфл

В 2020 году срок сдачи годовой отчетности по форме 6-НДФЛ перенесен на месяц раньше. Так как 1 марта – выходной, крайняя дата подачи расчета за 2019 год – 2 марта.

Периодичность отправки в налоговую инспекцию квартальных отчетов в течение года не изменилась:

Подробно об изменениях в правилах сдачи отчетности по НДФЛ мы писали раньше. Напомним основные моменты.

Изменен порядок подачи отчетности 6-НДФЛ: электронный формат обязателен для компаний с количеством сотрудников 10 и более. Если штат меньше, работодатель имеет право сдавать расчет на бумаге.

Если в результате проверки налоговой инспекции была доначислена сумма подоходного налога, организация должна выплатить недоимку за счет своих средств. В расчете 6-НДФЛ эти расходы не отражаются.

В форме 6-НДФЛ для закрытых обособленных подразделений в поле «Форма реорганизации (ликвидация)» вносится код «9». Указываются ИНН и КПП головной организации, код ОКТМО – «обособки».

Заполнение 6-НДФЛ за 2019 год

Бланк расчета остался прежним. Заполнить необходимо титульный лист и разделы 1 и 2.

В разделе 1 указываются выплаты, вычеты и налог по ним с начала года. При этом если доходы физлиц облагаются по разным ставкам НДФЛ, они отражаются отдельно – строки 010-050 заполняются для каждой ставки. Данные в строки 060-090 («Итого по всем ставкам») вносятся только единожды на первой странице.

Стоит обратить внимание на правильность отражения в первом разделе декабрьских выплат. Учитывать ли зарплату за декабрь, зависит от того, когда выплаты произведены:

Строки 025 и 045 заполняют только работодатели, которые выплачивали дивиденды.

В строке 060 вписывается число физлиц, чьи доходы отражены в 6-НДФЛ. Работники, у которых не было облагаемых доходов, не учитываются.

Раздел 2 содержит сведения за последний квартал отчетного года только по выплатам, перечислить по которым налог нужно было именно в эти три месяца. Если срок перечисления налога еще не наступил, то данная операция в разделе 2 не отражается.

Даты фактического получения дохода и удержания налога, а также срок перечисления налога отражаются следующим образом:

Важно! Выплаченная 31.12.2019 заработная плата за декабрь, а также НДФЛ с нее, не отражаются во втором разделе, даже если налог был перечислен в этот же день. Эти суммы нужно будет указать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал текущего года. Декабрьская премия отражается так же, как зарплата.

Квартальные и годовые премии в 6-НДФЛ

Вносить ли сведения о премиях за квартал и год в расчет, зависит от даты их перечисления.

Важно! Если квартальная или годовая премия выплачена работнику до 30 декабря включительно, в строки 100 и 110 раздела 2 вписывается одна дата – дата перечисления суммы.

Больничные и отпускные в 6-НДФЛ

Пособия по больничным и отпускные отражаются в 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены. Начисленные, но не выплаченные суммы в расчет включать не нужно.

В 1 и 2 раздел 6-НДФЛ за 2019 года вписываются сведения о больничных и отпускных, выплаченных в декабре. Если больничный закрыли в декабре, а пособие перечислили в январе текущего года, данные в расчет не включаются.

Проверить правильность заполнения расчета можно с помощью обновленных контрольных соотношений. Среднюю заработную плату работника следует сравнивать с МРОТ, а среднюю зарплату по организации – с аналогичным показателем в отрасли в регионе. Если размеры сумм не дотягивают, налоговики могут заподозрить в занижении базы и провести проверку.

«Нулевой» расчет 6-НДФЛ

Если организация или ИП не начисляли и не выплачивали физлицам доходы, облагаемые подоходным налогом, подавать «нулевой» расчет 6-НДФЛ не нужно. Также если в компании нет работников, то обязанности по сдаче расчета не возникает.

Но рекомендуется сообщить в налоговую инспекцию о том, что отчетность отправляться не будет и указать причину. Если этого не сделать, ИФНС может приостановить операции по счетам компании или оштрафовать за несданный отчет.

В случает предоставления «нулевого» расчета 6-НДФЛ, налоговая примет его в установленном порядке.

Закажите бесплатный сборник КонсультантПлюс «Изменения в законодательстве для бухгалтеров 2020» и получите доступ ко всем важнейшим новостям в бухгалтерском и кадровом законодательстве. В сборнике собрана актуальная справочная информация, календарь бухгалтера на 2020, обзоры изменений по страховым взносам и многое другое.

Срок сдачи декларации 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

До какого числа надо сдать 6 ндфл

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!

С 1 квартала 2021 года предприниматели и компании заполняют 6-НДФЛ по новой форме, утверждённой приказом Федеральной налоговой службы от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753@. В этой статье вы узнаете, когда, как и куда сдавать отчётность, какая ответственность предусмотрена за непредставление или несвоевременную сдачу документа и кому нужно отправлять нулевую декларацию.

Декларацию 6-НДФЛ сдают предприниматели и организации, у которых официально трудоустроены работники или в течение квартала производились выплаты доходов физическим лицам в рамках гражданско-правовых договоров (пункт 2 статьи 230 НК РФ).

Документ сдают в ИФНС по месту регистрации. Если у юридического лица есть обособленные подразделения, по каждому заполняется отдельный отчёт и отправляется в налоговую инспекцию по месту регистрации филиала (письмо Федеральной налоговой службы № БС-4-11/23129@ от 28 декабря 2015 года).

Если у предпринимателя или организации трудоустроено 10 и более человек, отчётность сдают в электронном формате. В остальных случаях ИП и ООО выбирают предпочтительный вариант: в цифровом или бумажном виде (Федеральный закон от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ).

Заполнение 6-НДФЛ быстро и без ошибок в онлайн-сервисе «Моё дело»

Сервис напомнит о сроках сдачи, учтёт все нюансы заполнения, сформирует, проверит и отправит отчётность

Получить бесплатный доступ

Важно! С 2021 года 6-НДФЛ сдают по новой форме, утверждённой приказом Федеральной налоговой службы от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753@. Ниже мы подготовили инструкцию и образцы заполнения по актуальному бланку.

Новую форму объединили с 2-НДФЛ, теперь это «приложение №1». Его заполняют по итогам года и сдают до 1 марта года, следующего за отчётным. Следовательно, в первом квартале заполняют только разделы 1 и 2, а приложение оставляют пустым.

Рассмотрим заполнение отчётности на примере:

В ООО «Одуванчик» работает 4 человека (зарплата каждого — 40 000 рублей в месяц). Зарплату ежемесячно перечисляют 11 числа. Других выплат и возвратов в первом квартале не было.

Титульный лист

В титульном листе ИНН и КПП заполняют в соответствии с документом о постановке ИП (у предпринимателей КПП нет) или ООО на учёт в налоговом органе. Если у организации есть подразделения, по каждому заполняют отдельную форму с индивидуальным КПП.

В поле «Отчётный период (код)» в первом квартале указывают «21». Коды по месту учреждения зависят от места нахождения, полный перечень представлен в приказе Федеральной налоговой службы № ЕД-7-11/753@ от 15 октября 2020 года.

Образец заполнения титульного листа 6-НДФЛ:

В первом разделе указывают суммы удержанного налога и сроки перечисления за январь, февраль и март (1 квартал):

  • 010 — для ставки 13% — 182 1 01 02010 01 1000 110, для 15% — 18210102080011000110;
  • 020 — общая сумма подоходного налога, удержанного в первом квартале;
  • 021 — срок перечисления удержанного налога;
  • 022 — сумма, которую нужно перечислить в бюджет в срок, указанный в строке 021.

В первый раздел добавили строку 030 для отражения суммы налога, которую вернули работникам. Строки 031 и 032 заполняют аналогично 021 и 022.

Образец заполнения первого раздела 6-НДФЛ на примере ООО «Одуванчик»:

Cкачать бланк 6-НДФЛ

Если предприниматель или организация платит подоходный налог по ставкам 13% и 15% (строка 100), второй раздел, как и первый, заполняют два раза с разными КБК (строка 105). Актуальные коды бюджетной классификации указаны выше (инструкция по заполнению «Раздела 1»).

Инструкция по заполнению остальных строк:

  • 110 — сумма заработной платы, больничных, отпускных и других доходов, выплаченных в первом квартале.
  • 111–113 — расшифровка выплаченных доходов: дивиденды, по трудовым договорам, по гражданско-правовым контрактам. Сумма строк 111–113 должна быть равна значению строки 110. Если равенство нарушено, найдите и исправьте ошибку, чтобы избежать штрафа за представление недостоверных сведений.
  • 120 — количество физических лиц, которым в первом квартале выплатили доход. Если человек несколько раз оказывал услуги по разным ГПД, для отчета его считают один раз.
  • 130 — сумма стандартных, имущественных, социальных, профессиональных и инвестиционных налоговых вычетов. Если их величина превышает размер выплаченных доходов, в строке 130 указывают значение, равное строке 110.
  • 140 — сумма налога, рассчитанная по указанной в строке 100 ставке. В 141 показывают размер подоходного налога, исчисленного с дивидендов.
  • 160 — сумма подоходного налога, удержанная с начала отчётного периода (за январь, февраль и март).
  • 180 — излишне удержанная сумма НДФЛ.
  • 190 — сумма налога, которую вернули работникам в первом квартале.

Образец заполнения второго раздела 6-НДФЛ на примере ООО «Одуванчик»:

Боитесь допустить ошибку в 6-НДФЛ?

Сформируйте отчёт онлайн в сервисе «Моё дело»

Создать бесплатно

Предприниматели и организации, не выплачивающие доходы физическим лицам по трудовым договорам и гражданско-правовым контрактам, не являются налоговыми агентами по подоходному налогу. Они не обязаны сдавать нулевую отчётность 6-НДФЛ.

Если вы ранее отправляли декларацию, но в первом квартале 2021 года не выплачивали доходы физлицам, рекомендуем сдать нулевую отчётность.

Налоговая служба будет ждать документ, а не получив его, расценит это как невыполнение обязательств, потребует пояснений и может заблокировать операции по расчётным счетам (пункт 3.2 статьи 76 НК РФ).

Нулевой 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года сдают до 30 апреля.

Если планируете длительный период (например, 1 год) не выплачивать доходы физическим лицам, направьте в налоговую службу пояснение, чтобы каждый квартал не сдавать нулевые декларации. Напишите, почему и в течение какого периода у вас не будет налоговых обязательств по 6-НДФЛ, ссылайтесь на статью 226 НК РФ (декларацию заполняют и сдают только налоговые агенты).

Письмо отправляйте в ИФНС по месту регистрации не позже срока сдачи декларации 6-НДФЛ. Строгой формы нет, воспользуйтесь образцом:

За недостоверные сведения (ошибки) и неподачу (несвоевременное представление) налоговая замораживает операции по расчётным счетам предпринимателей и организаций или выписывает штрафы.

За неточности в величине налога, вычетах и других значениях декларации налоговая служба штрафует на 500 рублей за каждый документ (пункт 1 статьи 126.1 НК РФ).

ИП и ООО разрешено подавать корректирующие отчёты. Если должностное лицо самостоятельно обнаружит ошибки и исправит их до получения уведомления из ИФНС с требованием разъяснить недостоверные сведения, ФНС не будет назначать штрафных санкций (пункт 2 статьи 126.1 НК РФ).

За несдачу 6-НДФЛ за 1 квартал

Несдача — нарушение сроков отправки декларации 6-НДФЛ. За это налоговая служба штрафует на 1 000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки (Текст ссылкипункт 1.2 статьи 126 НК РФ). Даже если опоздать со сдачей на несколько дней (неполный месяц), придётся заплатить штраф в полном размере.

За нарушение сроков на 300-500 рублей штрафуют и должностных лиц, которые заполняют и отправляют отчётность по форме 6-НДФЛ (Текст ссылкичасть 1 статьи 15.6 КоАП РФ).

В течение 10 дней после истечения срока сдачи документа налоговики могут заблокировать операции по расчётному счёту. Ограничения будут действовать до сдачи декларации, уплаты налога, штрафа и пеней за просрочку (пункт 3.2 статьи 76 НК РФ). Блокировку снимают в течение 1 рабочего дня после исполнения обязательств.

Чтобы избежать штрафных санкций за ошибки или нарушение сроков, готовьте 6-НДФЛ в сервисе «Моё Дело». Он автоматизирует подготовку отчётности, проверяет все показатели и напоминает о крайнем дне представления формы.

Персональный налоговый календарь в нужный момент напомнит о том, что подходит время сдавать отчёт Узнать подробнее В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Идеально для ООО и ИП на УСН, Патенте

  • Выставляйте счета из сервиса сразу с кнопкой оплаты. Ваши клиенты смогут совершать оплату любым удобным для нихспособом. Мы все предусмотрели!

Попробовать

  • Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн. А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в

    любой момент.

    Попробовать

  • Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы и предложит Вам все возможные

    варианты снизить налоги.

    Попробовать

  • Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего Дела». Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в

    течение суток.

    Попробовать

  • Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать

  • Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически. Полный пакет необходимых документов для оформления

    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать

  • Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис. Теперь движение денежных средств

    всегда под контролем.

    Попробовать

  • Мы не ошибаемся, но… Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована

    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать

  • Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который

    Вы используете.

    Попробовать

  • Новая форма 6-НДФЛ с 2021 года

    До какого числа надо сдать 6 ндфл

    Алина Маргутова

    Отчетность

    До 1 марта 2021 года налогоплательщики должны сдать расчёт по форме 6-НДФЛ, то есть о выплатах заработной платы работникам и о суммах налога на доходы физических лиц. На начало 2021 года действуют две формы расчёта:

    • старая, утверждённая Приказом ФНС России от 14 октября 2015 года № ММВ-7-11/450@;
    • новая, утверждённая Приказом ФНС России от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753@.

    В статье расскажем об изменениях формы 6-НДФЛ с 2021 года, о порядке её заполнения и представления, а также о формате представления расчёта в налоговую.

    Изменения формы 6-НДФЛ с 2021 года

    Новый бланк расчёта значительно изменился по сравнению со старым. В состав новой формы 6-НДФЛ входят:

    • титульный лист;
    • раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;
    • раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»;
    • приложение №1 «Справка о доходах и суммах налогов физлица».

    Изменения начинаются уже на титульном листе. Здесь стоит обратить внимание на новые названия полей:

    • поле «Отчетный период (код)» — вместо «Период представления (код)»;
    • поле «Календарный год» — вместо «Налоговый период (год)».

    При заполнении расчёта за ликвидированное обособленное подразделение нужно указать код формы реорганизации или ликвидации в соответствующем поле. Для лишения полномочий (закрытия) обособленного подразделения установлен новый код «9».

    Также налогоплательщикам следует обратить внимание на то, что в новом расчёте 6-НДФЛ разделы 1 и 2 поменялись местами.

    Теперь в разделе 1 следует указывать информацию о сроках перечисления НДФЛ и сумме налога, а в разделе 2 — общую информацию.

    Если вместо количества сотрудников, получивших доход, будет указана сумма начисленного дохода, налоговая сочтёт это искажением сведений и наложит штраф.

    Помимо этого, можно выделить следующие нововведения:

    • в обоих разделах появились поля для КБК — поле 010 раздела 1 и поле 105 раздела 2. В связи с тем, что с 2021 года вводится прогрессивная шкала НДФЛ, для каждой ставки нужно заполнять отдельные разделы;
    • в разделе 2 появились поля для сумм дохода, начисленных по трудовым договорам (поле 112) и по ГПД (поле 113), и для излишне удержанной суммы налога (поле 180);
    • из раздела 1 исключены поля для дат фактического получения дохода и удержания налога, а также для суммы фактически полученного дохода — теперь в нём отражают только срок перечисления налога и его сумму (поля 021 и 022);
    • в разделе 1 появились поля для сумм НДФЛ, возвращённых в последние 3 месяца отчётного периода, с расшифровкой по датам возврата.

    Как сдавать 6-НДФЛ в 2021 году на новом бланке

    Расчёт за 2020 год следует сдавать по старой форме. Начиная с отчётности за 1 квартал 2021 года, применяется новый бланк 6-НДФЛ.

    Основное новшество в порядке сдачи расчёта состоит в том, что теперь в состав документа входит справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ — Приложение №1 к расчёту. Больше не нужно сдавать её отдельно. Справку сдают один раз в год, вместе с годовым расчётом 6-НДФЛ. Включать её в квартальные расчёты не нужно.

    Сдавать форму 6-НДФЛ в налоговую необходимо в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Сдача в бумажном виде разрешена только в том случае, если количество физических лиц, получивших доход, не превышает 10 человек.

    С 2021 года вводятся новые правила уточнения сведений:

    • 01 марта 2021 года – срок представления годового расчёта 6-НДФЛ за 2020 год (представляется по старой форме);
    • 30 апреля 2021 года — срок представления расчёта 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года (представляется по новой форме);
    • 30 июля 2021 года — срок представления расчёта 6-НДФЛ за 1 полугодие 2021 года;
    • 01 ноября 2021 года — срок представления расчёта 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года;
    • 01 марта 2022 года — срок представления расчёта 6-НДФЛ за 2021 год.

    При этом днями сдачи расчёта считаются следующие дни:

    • день фактического представления, если расчёт сдали лично или через представителя;
    • день отправки, если расчёт отправляют по почте;
    • день отправки по ТКС, если расчёт сдают в электронном виде.

    Санкции за просрочку расчёта или ошибки в нём

    Новая форма расчёта отличается от той, к которой привыкли налогоплательщики, поэтому есть риск заполнить документ с ошибками или просрочить его сдачу. Штраф за несданный вовремя расчёт составляет 1000 рублей за каждый просроченный месяц, в том числе неполный. Также за просрочку более 10 дней ФНС вправе приостановить операции по банковскому счёту налогоплательщика-нарушителя.

    Накажут также за неточности и ошибки в расчёте — штраф составит 500 рублей.

    Сдавайте расчёт 6-НДФЛ в 2021 году без ошибок и точно в срок с помощью веб-сервиса «Астрал Отчет 5.0». Умный редактор отчётов поможет разобраться в заполнении новых форм, а список дел на главной странице напомнит о сроках сдачи.

    Алина Маргутова

    Сроки, а также иные особенности сдачи декларации 6-ндфл в 2020 году: кто сдает и куда, периодичность представления отчетности, прочие нюансы

    До какого числа надо сдать 6 ндфл

    В 2020 году срок сдачи годовой отчетности по форме 6-НДФЛ перенесен на месяц раньше. Так как 1 марта – выходной, крайняя дата подачи расчета за 2019 год – 2 марта.

    Периодичность отправки в налоговую инспекцию квартальных отчетов в течение года не изменилась:

    Подробно об изменениях в правилах сдачи отчетности по НДФЛ мы писали раньше. Напомним основные моменты.

    Изменен порядок подачи отчетности 6-НДФЛ: электронный формат обязателен для компаний с количеством сотрудников 10 и более. Если штат меньше, работодатель имеет право сдавать расчет на бумаге.

    Если в результате проверки налоговой инспекции была доначислена сумма подоходного налога, организация должна выплатить недоимку за счет своих средств. В расчете 6-НДФЛ эти расходы не отражаются.

    В форме 6-НДФЛ для закрытых обособленных подразделений в поле «Форма реорганизации (ликвидация)» вносится код «9». Указываются ИНН и КПП головной организации, код ОКТМО – «обособки».

    Новый срок подачи 6-НДФЛ в 2020 году

    Поправки в НК установили новые сроки сдачи формы 6-НДФЛ с отчета за 2020 год. Кроме этого, отчет 2-НДФЛ скоро станет приложением к 6-НДФЛ, а сдавать отчет на бумаге будет меньше компаний.

    8 октября 2019 25309

    Налоговые агенты удерживают 13% в бюджет с выплат физлицам. Чтобы отчитаться за удержанные и перечисленные деньги, сдают отчет 6-НДФЛ. В бланк вносят обобщенные данные по всем налогоплательщикам, которые получали доходы от агента в отчетный период.

    Отчет подают в ИФНС ежеквартально, его форму и порядок представления утвердил приказ ФНС № ММВ-7-11/450@.

    Как заполнить форму 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года. Полное руководство

    До какого числа надо сдать 6 ндфл

    6-НДФЛ — это расчет, с помощью которого налоговые агенты информируют ФНС о выплатах работникам и налоге на доходы физических лиц. Сдавать его все работодатели обязаны каждый квартал.

    Форма отчета, правила заполнения 6-НДФЛ для чайников и продвинутых бухгалтеров, порядок его представления в 2021 году утверждена Приказом ФНС №ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020.

    За 1-й квартал 2021 года в расчет включена справка о доходах физлиц, бывшая форма 2-НДФЛ.

    Отчет, который показывает расчет сумм налога на доходы физических лиц, сдается поквартально в электронном формате, если за отчетный квартал в организации производились выплаты в пользу 10 человек и более. Если организация отчитывается меньше чем за 10 человек, то форму разрешат сдать на бумажном носителе. Сумма НДФЛ указывается в рублях, а сумма дохода — в рублях и копейках.

    Сроки сдачи отчетности

    Форму 6-НДФЛ направляют в налоговую инспекцию не позже последнего дня месяца, идущего за отчетным кварталом. Для годового расчета действует увеличенный срок — не позднее 1 марта следующего года.

    За 1-й квартал 2021 года отчитайтесь не позднее 30.04.2021, так как это рабочая пятница.

    Актуальный для каждого периода срок сдачи отчетности 6-НДФЛ в 2021 году приведен в таблице:

    Расчетный периодПоследний срок сдачи
    За 1-й квартал 2021 годаДо 30 апреля
    За 2-й квартал 2021 года(расчет нарастающим итогом за полгода в разделе 1)До 2 августа (31.07 — суббота)
    За 3-й квартал 2021 года(расчет нарастающим итогом за 9 месяцев в разделе 1)До 1 ноября (30.10 — воскресенье)
    За 2021 год(расчет нарастающим итогом за год в разделе 1)До 01.03.2022

    Штрафы за отчетность

    За несоблюдение сроков сдачи отчета предусмотрен штраф. Каждый месяц опоздания обойдется в 1000 рублей по нормам п. 1.2 статьи 126 НК РФ. Должностное лицо, отвечающее за непредставление в срок отчетности по НДФЛ, оштрафуют на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

    В случае установления недостоверности сведений в расчете организацию оштрафуют на 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Следовательно, главбуху каждой организации надо позаботиться не только о том, как заполнить 6-НДФЛ без ошибок, но и как сдать отчет без нарушения сроков.

    Неправомерная сдача отчета 6-НДФЛ на бумажном носителе грозит штрафом 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

    Изменения в 6-НДФЛ, которые необходимо учесть в 2021 году

    Для правопреемников реорганизованных компаний действует обязанность сдавать форму 6-НДФЛ, если сама организация до окончания реорганизации этого не сделала. В частности, организации-правопреемнику следует:

    • указать ИНН и КПП в верхней части титульного листа;
    • использовать код 215 (крупнейшим налогоплательщикам — 216) в реквизите «По месту нахождения (учета) (код)»;
    • в реквизите «Налоговый агент» отметить название реорганизованного лица или его обособленного подразделения;
    • в новом реквизите «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указать одно из значений: 1 — преобразование, 2 — слияние, 3 — разделение, 5 — присоединение, 6 — разделение с одновременным присоединением, 0 — ликвидация;
    • указать «ИНН/КПП реорганизованной компании».

    Кроме того, в порядке заполнения 6-НДФЛ произошли и другие изменения.

    Крупнейшие налогоплательщики приводят КПП согласно свидетельству о постановке на учет в налоговой по месту нахождения юрлица, а не по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

    Организации — налоговые агенты, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, должны указать в реквизите «По месту нахождения (учета) (код)» значение 214 вместо 212.

    На титульном листе формы 6-НДФЛ указывают полные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя. Новая форма 6-НДФЛ действует с 1-го квартала 2021 года, ее объединили со справкой 2-НДФЛ.

    В 2021 году компании, имеющие обособленные подразделения, вправе выбирать налоговую инспекцию для сдачи отчетности, если головная организация и обособленные подразделения расположены в разных муниципальных образованиях. Им необходимо уведомить все ФНС, в которых они стоят на учете, о своем выборе, направив не позднее 1-го числа налогового периода уведомление по форме, утвержденной Приказом ФНС №ММВ-7-11/622@ от 06.12.2019.

    Пошаговая инструкция, как правильно заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2021

    Хотя отчет действует уже не первый год, оформление 6-НДФЛ по-прежнему вызывает вопросы у работодателей и бухгалтеров. Кроме того, в него внесли целый ряд изменений, которые необходимо учесть при заполнении. В профессию приходят молодые бухгалтеры, которым требуются разъяснения. Специально для них разберем действия по шагам.

    Документ состоит из следующих разделов:

    1. Титульный лист.
    2. Раздел 1 (сведения формируются нарастающим итогом).
    3. Раздел 2 (отражается информация только за указанный квартал, без учета предшествующих периодов).

    Рассмотрим пример заполнения 6-НДФЛ за 2021 год для начинающих (пошаговая инструкция за 1-й квартал).

    Раздел 1

    В разделе 1 указывают суммы НДФЛ, удержанные или возвращенные работникам в 1-м квартале 2021 года.

    В новой форме не требуется указывать получения дохода и дату удержания налога.

    Информацию заполняют так:

    • в поле 021 — срок перечисления НДФЛ по ст. 226 НК РФ, то есть на следующий рабочий день после выплаты дохода, а для отпускных и больничных — последний день месяца, в котором они выплачены. Фактическая дата перечисления роли не играет (Письмо ФНС от 01.12.2020 №БС-4-11/19702@).
    • в поле 022 — сумму, которую надо перечислить в срок из поля 021. Все доходы с одним сроком перечисления налога указывают одной суммой.
    • в поле 030 — сумму НДФЛ, возвращенного работникам в 1-м квартале.
    • в поле 031 — дату возврата и в поле 032 — возвращенную сумму.

    Если возникает вопрос, как вычислить сумму удержанного налога в 6-НДФЛ, необходимо суммировать налог со всех доходов, выплаченных работникам в отчетном периоде.

    Раздел 2

    Ставки налога на доходы работников и лиц, выполняющих работы (оказывающих услуги) в рамках гражданских договоров: 13%, 15%, 30% и 35%. В 2020 году ставки не изменились.

    В 2021 году действует повышенная ставка 15% для больших доходов. В примере рассмотрена стандартная ставка НДФЛ — 13%.

    В случае исчисления налога по разным ставкам для каждой ставки будут формироваться те данные, которые относятся только к указанной ставке НДФЛ.

    Раздел заполняют нарастающим итогом с начала года.

    В строке 110 указывают общую сумму заработной платы работников за январь–март и все полученные в 1-м квартале 2021 года отпускные, больничные и другие доходы, без уменьшения на налог и вычеты. Отдельный пример заполнения отпускных в 6-НДФЛ 2021 года отсутствует, их включают в общую массу вознаграждений работников. Сумму вычетов указывают в строке 130, а исчисленный НДФЛ — в 140.

    В строке 160 указывают сумму налога, удержанного в 1-м квартале. Он не всегда совпадает с суммой НДФЛ в строке 140. В поле 170 укажите сумму НДФЛ, которую невозможно удержать до конца года. Например, налог с подарка физлицу, которое не получает постоянных денежных доходов в организации.

    В строках 110 и 112 не указывают сумму декабрьской зарплаты, выплаченной в январе 2021 года. Сумму и дату уплаты НДФЛ с нее вписывают в раздел 1, а в раздел 2 удержанный налог в строке 160.

    НДФЛ с зарплаты перечисляется не позже следующего дня после выплаты заработной платы работникам. А вот налог с отпускных, больничных разрешено уплатить не сразу. Главное — успеть до конца того месяца, в котором они были выплачены сотрудникам (ст. 226 НК РФ).

    Оформляя отчет, проследите за тем, чтобы все ячейки в нем были заполнены. В ячейках без значений ставятся прочерки.

    На титульном листе это правило тоже действует. Даже в самой длинной строке, содержащей название организации, все оставшиеся пробелы заполняются прочерками так, как показывает образец заполнения формы 6-НДФЛ по КНД 1151099.

    Бывшая справка 2-НДФЛ в составе расчета

    Новое приложение №1 к расчету содержит справку о доходах физических лиц (бывшая 2-НДФЛ). Работодателям не следует заполнять справки на всех сотрудников ежеквартально. Их сдают только по итогам года. Пустое приложение ежеквартально подавать не надо.

    Нулевой 6-НДФЛ

    Обязанность сдавать в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ возникает, если налогоплательщик признается налоговым агентом, то есть осуществляет выплаты в пользу физических лиц. Если в течение года доходы работникам не начисляются и не выплачиваются, представлять отчет не нужно. Об этом ФНС проинформировала в Письме №БС-4-11/4901 от 23.03.2016.

    Если в течение 1-го квартала 2021 года была хоть одна выплата в пользу физического лица, имеющая характер оплаты труда, больничного, материальной помощи, вознаграждения за оказанные услуги (выполненные работы) в рамках выполнения гражданского договора, то отчет составляется. Поскольку форма заполняется нарастающим итогом, в дальнейшем показатели из первого, второго и третьего кварталов будут сохраняться накопительным образом. Поэтому нулевого 6-НДФЛ не существует в принципе, в отчете все равно будут сведения хотя бы об одной выплате.

    Если в прошлом году организация была налоговым агентом, а в текущем году по каким-то причинам перестала выплачивать доходы работникам, отчет в налоговый орган подавать нет необходимости. Хотя компания не обязана объяснять налоговикам, с чем связана утрата статуса налогового агента, рекомендуется отправить в ИФНС письмо о непредставлении 6-НДФЛ, составленное в произвольной форме.

    Заполнить форму 6-НДФЛ онлайн

    Заполнить отчет онлайн есть возможность на сайтах разработчиков бухгалтерского ПО — «Мое дело», «Контур», «Небо» и других. Некоторые сайты позволяют это делать свободно, но обычно сервисы требуют небольшой платы (до 1000 рублей).

    Новая форма 6‑НДФЛ: сроки сдачи, как заполнить и подать в налоговую службу | Контур.Партнер

    До какого числа надо сдать 6 ндфл

    ФНС утвердило новую форму 6‑НДФЛ в ноябре 2020 года. Это значит, что уже в апреле отчёт за первый квартал нужно будет сдавать на новых бланках. О том, как сдавать отчётность по физлицам и что ждёт бухгалтеров, расскажем ниже.

    Объединение справки 2-НДФЛ и расчёта 6-НДФЛ

    Основным новшеством является включение справки 2-НДФЛ в состав отчёта по 6-НДФЛ.

    За прошлый год отчёт по налогам на физлиц составлялся на старых бланках. Бухгалтера сдают отдельные справки о доходах 2-НДФЛ. Срок сдачи — до 1.03.2021.

    Отчётность за 2021 год нужно заполнять по новым стандартам. Отдельной формы 2-НДФЛ, которая представляется в налоговые органы, уже не будет. Вместо неё нужно будет заполнить приложение № 1 к новому расчёту 6-НДФЛ.

    Изменения по разделам 6-НДФЛ

    В новом документе изменена роль разделов 1 и 2:

    • в разделе 1 будут предоставляться данные о размере налогов и сроках перечисления НДФЛ
    • в разделе 2 следует указывать общую информацию

    При обработке этих разделов следует принимать во внимание суммы налогов:

    • начисленные по гражданско-правовым соглашениям — поле 113
    • начисленные по трудовым договорам — поле 112
    • излишне перечисленные в казну — в поле 180

    В разделе 1 указывается срок и сумма перечисленного налога. Остальную информацию вписывать не нужно. Информация о датах начисления, удержания уже не требуется.

    Отдельные ячейки раздела 1 предназначены для отражения возвращённых сумм НДФЛ, которые вернулись в течение последних 3 месяцев отчётного квартала. Суммы следует вписывать согласно датам поступления возвращённых средств.

    Важно! Будьте внимательны при заполнении ячеек отчёта. Часто вместо количества сотрудников вписывается сумма начислений. Это приводит к ошибкам в налоговом учёте и к последующим штрафным санкциям.

    Подача уточнённых расчётов

    Оформление «уточнёнки» будет зависеть от того, в какой именно документ были внесены ошибочные данные.

    Исправление сведений в сданном расчёте

    В данном случае налоговый агент должен представить только уточнённую форму. Справку о доходах или приложение 1 заполнять не нужно.

    Исправление сведений в справке о доходах

    При исправлении этого типа данных следует сдать уточнённую форму 6-НДФЛ и корректирующие или аннулирующие справки. Отчёт оформляется так:

    • при составлении уточнения в соответствующей ячейке проставляется номер корректировки в двузначном формате «01», «03» и т.д.
    • при подаче аннулирующей справки о доходах — проставляется «99»
    • при составлении первичной справки полю корректировки сведений присваивается номер «00»

    Способы сдачи формы 6-НДФЛ

    Если налоговый агент находится в трудовых отношениях с 1-10 физлицами, то форму 6-НДФЛ можно передавать в налоговую на бумажном носителе. Этот порядок действует согласно п. 2 ст. 23 НК РФ. Отчёт подаётся на бланке, заполненном от руки или напечатанном на принтере.

    Остальные агенты сдают отчёт в электронном формате через интернет. Подача возможна через собственный аккаунт на сайте оператора ЭДО.

    Важно! Налоговые агенты с числом сотрудников до 10 могут подавать отчётность и в бумажной, и в электронной форме. Если сотрудников больше 10 — форма отчёта исключительно электронная!

    Дата представления формы 6-НДФЛ

    Своевременность предоставления отчёта по налогам определяется по дате её регистрации в налоговой. Для формы 6-НДФЛ это:

    • дата получения отчёта через представителя ИП или юрлица, и его регистрации в налоговой
    • дата отправки почтового отправления с уведомлением; при этом в письме обязательно должна содержаться опись
    • дата электронного отправления по каналу ТКС (фиксируется через оператора ЭДО)

    Сроки представления 6-НДФЛ в 2021 году (с учетом выходных и праздничных дней):

    • За 2020 год — до 1 марта
    • за I квартал 2021 — до 30 апреля
    • за полугодие — до 2 августа
    • за девять месяцев — до 1 ноября

    Важно! Чтобы избежать неумышленных ошибок и искажений, которые могут привести к неправильному оформлению формы 6-НДФЛ, следует воспользоваться услугами веб-сервисов, таких как Контур.Экстерн.

    При проведении расчётов через веб-форму система автоматически устанавливает фактические и контрольные параметры, и заполняет 6-НДФЛ на основе информации пользователя.

    Если сведения, переданные налоговым агентом, не вписываются в контрольные параметры, веб-сервис предупредит об этом пользователя, укажет на ошибки и возможные пути их исправления.

    О правах человека и предпринимательства
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: