Как правильно написать письмо о перезачете денежных средств

Содержание
  1. Письмо о перезачете денежных средств при оплате за другую организацию
  2. Правовая основа платы за другую организацию
  3. Как оформляется
  4. Образец соглашения
  5. Как заполняется платёжное поручение
  6. Последствия внесения средств за другую организацию по письму
  7. Бухгалтерский учёт
  8. Какие Бумаги Направить Поставщику Чтобы Вернуть Или Зачесть Переплату: обновленная информация, быстрый ответ
  9. Возврат долга по векселю
  10. «print88» — типография полного цикла
  11. Письмо о перезачете оплаты
  12. Соглашение о зачете денежных средств (образец)
  13. Средства, излишне уплаченные поставщику. как вернуть переплату
  14. В каком случае можно сделать зачет
  15. Прошу перезачесть денежные средства
  16. Причины переплаты
  17. Состав бланка письма
  18. Варианты поведения
  19. Варианты ответа на письмо
  20. Что делать с НДС
  21. Крайний случай
  22. Сколько хранится письмо и где регистрируется
  23. Письмо о переносе оплаты на другой договор
  24. Когда переносится оплата и как оформить перенос?
  25. Оплата на другой договор: составляем письмо
  26. Зачёт и возврат налоговой переплаты: новые правила
  27. Как можно распорядиться деньгами 
  28. Сроки для подачи заявления о возврате или зачёте
  29. Механизм возврата или зачёта переплаты
  30. Этап 1. Проведите сверку с налоговой инспекцией
  31. Этап 2. Подготовьте заявление о проведении зачёта или возврате переплаты
  32. Этап 3. Дождитесь решения налоговой инспекции

Письмо о перезачете денежных средств при оплате за другую организацию

Как правильно написать письмо о перезачете денежных средств

Последнее обновление: 17.02.2021

Если у компании возникли сложности с пополнением расчётного счёта, исполнить обязательства за неё может иная фирма. Оплата за другую организацию возможна на основании ст. 313 ГК РФ.

Если у фирмы нет возможности внести плату продавцу либо поставщику, за неё это может сделать контрагент. Основания для перезачёта:

  1. Отсутствие средств у фирмы-должника.
  2. Наличие долга у контрагента перед компанией-заёмщиком.
  3. Проблемы с пополнением счёта у должника.

Согласно российскому законодательству, любое юридическое лицо может рассчитаться с кредитором по поручению контрагента. Обязательство должника будет считаться выполненным.

Пример письма

Правовая основа платы за другую организацию

За другую организацию выплата возможна на основании ст. 313 ГК,  ст. 45 НК РФ, если иные условия не прописаны в соглашении между кредитором и должником.

Выбирая такой способ погашения задолженности, следует помнить о возможных рисках. Например, кредитор может посчитать, что поступление на счёт денежных средств — ошибка. Чтобы не получить иск о незаконном обогащении, кредитор вернёт средства отправителю. При этом задолженность заёмщика, естественно, погашена не будет.

Для того чтобы такого недоразумения не произошло, следует известить кредитора о том, что за должника выплату задолженности произведёт другое юридическое лицо. От должника потребуется:

  1. Предоставить письмо о перезачёте денежных средств, образец которого можно найти на сайте ниже.
  2. Попросить своего контрагента передать кредитору документ с указанием того, за кого производится выплата долга (наименование организации), на каком основании (реквизиты соглашения между контрагентами). Цель оплаты должна быть прописана и в назначении платежа (при безналичном расчёте).

Письма, образец которых можно увидеть ниже, являются доказательством выплаты задолженности должником посредством другой фирмы. Получив их, кредитор будет знать, в счёт какой задолженности следует зачислить поступившие средства.

Благодаря документам, сопровождающим платёж, кредитор сможет объяснить происхождение средств налоговой службе. К тому же, это гарантия от иска о незаконном обогащении, так как все неизвестные  платежи юридические лица обязаны вернуть отправителям.

Внимание! Выплата одним юридическим лицом за другую фирму либо ИП не может превышать ста тысяч рублей (Указание банка России № 30 73). Выплата за физическое лицо лимитом не ограничена.

Как оформляется

При выплате за другую организацию обязательно указывается назначение платежа, например, вот так: «Задолженность компании «Мир» по договору №78-98».

Порядок действий при оформлении выплаты одним юр. лицом за другое:

  1. Шаг 1 — фирма-должник отправляет контрагенту письмо-поручение, в котором просит внести за неё задолженность кредитору.
  2. Шаг 2 — контрагент, беря за основу письмо-поручение должника, переводит средства на счёт кредитору.
  3. Шаг 3 — контрагент отправляет фирме-должнику копию платёжного поручения (исполненного).

У контрагента должны остаться на хранении:

  • просьба-поручение фирмы-должника;
  • платёжное поручение (оригинал).

У фирмы-основного заёмщика должны остаться на хранении:

  • копия гарантийного письма (поручения контрагенту);
  • копия исполненного платёжного поручения.

Важно! Кредитор зачтёт поступившие средства от контрагента в счёт задолженности только при наличии уведомления от основного должника.

В платёжном поручении указывается:

  1. За кого вносится платёж (реквизиты юридического лица).
  2. Номер соглашения, по которому производится плата.

Письмо о выплате за третье лицо, образец которого можно найти ниже, обязательно отправляется кредитору. Даже если цель платежа прописана в назначении.

Письмо составляется произвольно, точная форма в законодательстве не определена. Желательно, чтобы оно было написано на фирменном бланке от имени генерального директора.

Отправить документ можно по почте (с уведомлением), либо передать руководству компании лично, под подпись.

В правильности оформления платежа, прежде всего, заинтересован основной должник. Если платёж не будет сопровождаться письмом о плате за другую организацию, кредитор вернёт поступившие средства отправителю. В счёт задолженности они не будут засчитаны.

Образец соглашения

Образец письма о выплате третьим лицом:

Плата за ЗАО «Комфорт» по соглашению от 01.02. 18 г., №67–85. Производится в счёт долга ЗАО «Крот» ЗАО «Комфорт» по соглашению от 1 сентября 2018 г., №156–01.

Как видно из примера, в письме указывается, по какому соглашению производится выплата задолженности; а также на основании чего контрагент вносит плату за основного должника.

Посмотреть образец письма платы за другую организацию можно здесь. А скачать письма и образец соглашения о плате за другую организацию можно тут.

Важный вопрос, как проводится выплата долга фирмы другой организацией в учёте. Если неправильно оформить операцию, при проведении налоговых проверок у компании могут возникнуть проблемы. Чтобы разобраться в оформлении, рассмотрим следующий пример:

ЗАО «Комфорт» имеет задолженность перед поставщиком. У банка, в котором у ЗАО «Комфорт» открыт счёт, отобрали лицензию. Наступил срок оплаты задолженности перед поставщиком. В связи с невозможностью списать средства со счёта, ЗАО «Комфорт» обратилось к своему контрагенту, ЗАО «Крот», с просьбой внести плату за него.

Для того чтобы ЗАО «Крот» смог перевести поставщику денежные средства, ЗАО «Комфорт» отправляет контрагенту письмо-распоряжение. Оно составляется в произвольной форме, но обязательно содержит следующую информацию:

  1. Данные по задолженности основного должника (реквизиты обязательства).
  2. Информацию (реквизиты) о поставщике (кредиторе).
  3. Данные о точной сумме задолженности (какую сумму контрагент должен перевести поставщику).

Как только ЗАО «Крот» оплатит задолженность за другое юридическое лицо, поставщик уменьшит долг ЗАО «Комфорт» на внесённую сумму.

Важно! Следует помнить, что поручение внести плату за должника на основании договора контрагенту, не снимает ответственности с основного заёмщика.

Он продолжает отвечать перед кредитором за выполнение своих обязательств в полном объёме, в установленные соглашением сроки.

Если денежные средства будут переведены кредитору не полностью, либо по истечению установленных сроков, ответственность за это ляжет на основного заёмщика, а не на его контрагента, который производил выплату.

Если кредитор не юридическое, а физическое лицо, при получении задолженности он должен внести данные о ней в декларацию, заплатить НДФЛ.

Как заполняется платёжное поручение

Если компания согласилась внести плату за третье лицо, ей понадобится образец платёжного поручения. В нём указывается:

  1. Предназначение платежа.
  2. ИНН компании (за которую производится платёж).
  3. Точная сумма (обязательно с НДС).
  4. Основание для проведения операции.

Последствия внесения средств за другую организацию по письму

Часто юридические лица опасаются производить плату за контрагента, считая, что это может привести к неприятным последствиям. На самом деле, такая операция не представляет угрозы, в том числе и со стороны налоговых органов.

Важно! Если в договоре между контрагентами не прописано иное, то одно юридическое лицо может отказаться производить плату за другую организацию.

Бухгалтерский учёт

В бухгалтерском учёте выплата будет выглядеть так:

Кредит 51, Дебет 76. Обозначает произведённый перевод денежных средств.

Кредит 76, Дебет 60. Обозначает, что плата была зачтена в счёт задолженности.

Такая запись делается после того, как факт выплаты долга за другое юридическое лицо установлен исполненным платёжным поручением.

Все юридические лица тщательно проверяют назначение входящих средств на свой счёт. Если компания получила деньги, отправленные ей по ошибке, и не вернула их, отправитель может подать иск, основа которого — неосновательное обогащение.

Доказательство для кредитора, что полученные им средства — плата задолженности одним юридическим лицом за другую организацию, — гарантийное письмо от основного заёмщика. Оно может быть вот таким кратким:

Важно! Согласно ст. 167, 171, 172 НК РФ, плательщик не теряет право на вычет НДС (входного). На формирование базы по налогам, суммы, которые были выплачены плательщиком третьим лицам, не влияют. В соответствии с той учётной политикой, что выбрала компания, данные суммы вносятся в разряд расходов.

Компания может совершить платёж наличным либо безналичным способом. В случае выбора первого варианта проводки будут другие:

Кредит 50; Дебет 76. Обозначает, что платёж был сделан наличными.

Кредит 76; Дебет 60. Обозначает, что оплата кредитору зачтена в счёт задолженности (часть долга погашена).

Заказать бесплатную консультацию юриста

Какие Бумаги Направить Поставщику Чтобы Вернуть Или Зачесть Переплату: обновленная информация, быстрый ответ

Как правильно написать письмо о перезачете денежных средств

Письмо образец письма поставщику о возврате переплаты о зачете переплаты по заказу Цена: образец письмачете переплаты ПО счету. НА фирменном бланке организации _20_ г. В Бухгалтерию, оОО «Паблик Пресс Столица просим зачесть переплату по счету _ от _._.06г. В сумме _рублей в том числе НДС 18 — _рублей (платежное поручение _ от _._.06 на сумму _руб.

В т.ч. НДС 18 _руб.) в счет частичной оплаты счета _ от _._.06г., оставшиеся денежные средства в размере _руб. В счет последующих работ.

Генеральный директор (подпись) расшифровка подписи Главный бухгалтер (подпись) расшифровка подписи, подробнее письмо-плательщик и получатель разные лица Цена: Письмо об уточнении получателя платежа, нА фирменном бланке организации.

Образец письма на возврат переплаты поставщику Часто возникают ситуации, когда необходимо вернуть деньги перечисленные поставщику, а поставщик требует предоставить письмо на возврат.

Возврат долга по векселю

Как отразить операции по погашению долга третьим лицом покажет пример.

Пример ООО «Альфа» арендует офис у ООО «Компания». Ежемесячная плата по договору составляет 100 000 руб. (без НДС). ООО «Альфа» отгрузило товары в адрес ООО «Гамма». Продажная стоимость товаров составила 100 000 руб.

(без НДС). Себестоимость товаров – 70 000 руб. «Альфа» направила письмо «Гамме» с просьбой перечислить задолженность по оплате товаров в адрес ООО «Компания» в счет погашения арендной платы.

Денежные средства были перечислены.

Все организации не являются плательщиками НДС в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Дебет 62 Кредит 90-1

— 100 000 руб. – отражена задолженность «Гамма» за поставленные товары;

Дебет 90-2 Кредит 41

— 70 000 руб. – списана себестоимость отгруженных товаров;

Дебет 44 Кредит 60

Бесплатная консультация юриста Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Задать вопрос

Бесплатная консультация юриста

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

https://www..com/watch?v=ytadvertiseru

— 100 000 руб. – отражена арендная плата и задолженность перед арендодателем – «Компания»;

Дебет 60 Кредит 62

— 100 000 руб. – погашены задолженности после получения от «Гаммы» копии платежного поручения о перечислении средств.

Вексель – документ, подтверждающий долговое обязательство. Его рассматривают не только как подтверждение долга, но и как ценную бумагу, что позволяет платить векселем по долгам, передавать его без договора цессии.

Кроме того, оборот векселей по большому счету одинаков во многих государствах, т.к. регулируется преимущественно Женевской конвенцией 7 июня 1930 г. «О Единообразном Законе о переводном и простом векселе».

Доброго времени суток. Дело вот в чем. в феврале 12 года дал знакомому под расписку сумму в размере 500 т. р. Оформил, как мне кажется, правильно. ФИО мое, ФИО его, ФИО третьего лица, сроки возврата и т.д. Условия были следующие, что он будет возвращать долг равными долями шестого числа каждого месяца, и вернет полностью в мае 12 г. не было ни одной выплаты по долгу в течении этого времени.

Предлагаем ознакомиться Росгосстрах прислал письмо о возмещении ущерба — обман

Обращайтесь в суд с иском о взыскании средств, процентов по договору займа и процентов за использование чужими валютными средствами.

Произведенная оплата засчитывается получателем на тот договор, который прописан в назначении платежа в платежном поручении или же оплата осуществляется на основании счета, который предъявлен в рамках того или иного договора (поле под номером 24). Возможна ситуация, когда контрагент сразу отправляет уведомление после оплаты (если в назначении платежа не указан счет или номер договора, а написано, например, «за товары», «услуги по…») (п. 1 ст. 319,1 ГК РФ).

Всегда возникают различные обстоятельства, когда контрагенту необходимо произведенную оплату перенести на другой договор либо всю сумму или же частично.

«print88» — типография полного цикла

Зачет Положения отечественных актов законотворчества допускают прекращение взаимных денежных обязательств как осуществлением расчетов, так и путем проведения взаимозачета, а также иными способами, описанными в ГК РФ. В случае применения зачетного варианта исполнения требований стороны хозяйственных правоотношений должны учесть, что:

  • все прекращаемые обязательства сторон должны быть однородными (например, денежные требования);
  • срок исполнения к моменту совершения описываемой сделки должен быть наступившим.

Важно отметить, что предписания законотворческих актов России допускают проведение взаимозачета денежных средств:

  • в одностороннем порядке на основании заявления или письма контрагента;
  • по соглашению сторон.

В любом случае зачет должен соответствовать велениям Гражданского кодекса России.

Письмо о перезачете оплаты

Игнорирование данного положения может поставить законность прекращения взаимных обязательств описанным способом под сомнение и привести к признанию соглашения недействительным. Договор о взаимозачете, как и письмо о зачете денежных средств, должен содержать следующие сведения:

  • наименования сторон взаимоотношений, подлежащих прекращению;
  • ФИО руководителей контрагентов;
  • описание оснований возникновения первоначальных взаимных требований, их размер и сроки исполнения;
  • указание на факт прекращения встречных притязаний полностью или в части с отражением сумм денежных средств, подлежащих зачету;
  • реквизиты и подписи сторон.

В соответствии со сложившейся практикой подписания договоров и иных соглашений, устанавливающих или прекращающих обязательства сторон, документ о взаимозачете рекомендуется заверить оттисками печатей лиц, его составивших.

Соглашение о зачете денежных средств (образец)

Рязань, ул. Степанова, д.154. Факт. адрес 153089 г. Рязань, пер. Василевского, д. 10 Основываясь на п.10.7 договора №ЛУ0056/14/08/07 от 14/08/2007 и п.п. 2.4;2.7;2.

9;3 Приложения 4 к этому договору отправляем Вам акт взаимозачета, акт сдачи-приемки услуг и заявление о зачете встречного требования. Основываясь на акте взаимозачета констатируем, долг ЗАО «Лука-н» перед вашей компанией составляет 0,21 руб. ( Ноль рублей двадцать одна копейка).

Просим подписать данные документы по 1 экз. и вернуть на наш адрес. Приложение по тексту на листах. Главный менеджер отдела управления торговлей С.Н. Носова Конт. тел. +7961-117-28-76 ПРИМЕР 4 Закрытое акционерное общество «Лука-н» юр. адрес 153056, г. Рязань, ул. Степанова, д.154.

Факт. адрес 153089 г. Рязань, пер. Василевского, д. 10 Основываясь на п.10.7 договора №ЛУ0015/05/06/07 от 05/06/2007 и п.п.

Средства, излишне уплаченные поставщику. как вернуть переплату

Та сумма, которая была переплачена, является, по сути, авансом к будущей поставке. Однако НДС принимать с нее не следует до совершения отгрузки или оказания услуг.

Ведь в договоре (на который ссылается верный счет-фактура) указан другой номер договора с поставщиком. И до фактического совершения сделки вычет будет неправомерен.

В письме о зачете переплаты поставщику обязательно уточните, по какому конкретно договору возникла переплата и в какой сумме. При этом обозначьте, что вы ожидаете от продавца. Например, чтобы он провел зачет по другим договорам.

Приведите номер и дату договора, на который вы просите перекинуть переплату. В документе лучше проставить живые подписи и штампы, отправить его по почте или передать вместе с курьером. В деловой переписке не бывает мелочей.

В каком случае можно сделать зачет

Провести зачет по излишне уплаченным налогам можно, когда и ИФНС, и сам налогоплательщик знают о сложившейся ситуации. Если первым выявил это инспектор, то он направляет фирме извещение и просит принять решение по возврату или зачету. Данный выбор должен сделать налогоплательщик.

Однако, если у фирмы существует какая-либо недоимка, то провести возврат переплаты налога, она не сможет. В этом случае инспектор самостоятельно, без согласия организации, произведет зачет.

Законодательство предусматривает только его обязанность уведомить компанию о проведенном зачете. Может сложиться ситуация, что недоимка меньше, чем переплата. Тогда на часть недоимки проводится зачет, и направляется субъекту бизнеса уведомление о необходимости принятия решения в отношении излишне выплаченной суммы налога.

Прошу перезачесть денежные средства

Как правильно написать письмо о перезачете денежных средств

Письмо о зачете переплаты поставщику очень пригодится, если по какому-либо договору с контрагентом существует разница в оплате услуг или товара в большую сторону.

Причины переплаты

Переплата между контрагентами может произойти по ряду причин:

  • Самая простая из ситуаций. По ошибке бухгалтера либо другого ответственного за перечисление денежных средств лица на счет поставщика поступило больше, чем следовало.
  • Если поставщик задержал поставку, за которую уже были перечислены средства. Если договор между организациями не предполагает иного, то получатель в этом случае может отказаться вообще от принятия товара. Об этом четко прописано в 511 статье ГК РФ, пункт 3.
  • Отказ покупателя от товара по причине его низкого качества (брак и т.д.). Если поставщику в этом случае уже был уплачен аванс, то возникает переплата (статья 523 ГК РФ).
  • Договор, по которому были перечислены средства, был расторгнут одной из сторон. В этом случае речи о зачете будущими поставками или услугами, конечно, не идет.

Перед тем как составлять письмо о зачете переплаты, нужно убедиться в том, что расчеты бухгалтерией организации произведены верно. Для этого поставщику предлагается составить двусторонний акт сверки. Это позволит прийти к общему мнению относительно суммы переплаты.

Состав бланка письма

Обычно подобного рода бумаги печатаются на бланках организации. На их верхней части расположены реквизиты компании. Если же деловое письмо печатается на обычном листе А4 без пометок, то в самом верху необходимо указать наименование и основные данные той организации, которая посылает сообщение.

Письмо должно содержать:

  • Сведения об адресате. ФИО руководителя организации поставщика, его должность, само название компании.
  • Номер документа. Он нужен для последующего учета, занесения в журнал исходящей документации.
  • Дату подписания.
  • Название бумаги.
  • Сумму переплаты. Она должна быть точно известна обеим сторонам.
  • По какому счету был осуществлен платеж (ссылка с номером документа и его датой).
  • Что сделать с переплатой: вернуть либо зачесть в счет оплаты последующих поставок (либо предоставления услуг). Если имеются данные о номере и дате счета, на который следует зачесть переплату, то указывается он.
  • Просьбу зачесть переплату в счет следующих платежей, если конкретного номера счета нет в наличии.
  • При необходимости – сумму НДС.
  • Подпись, должность руководителя, печать организации.

Варианты поведения

При возникновении переплаты есть два выхода: возврат средств либо их зачет по другим договорам. Отправка письма о зачете переплаты поставщику предполагает первый вариант, поэтому в нем должно быть конкретное указание, какие действия от поставщика ожидаются.

Варианты ответа на письмо

Поставщик может согласиться с предложенными в письме условиями, а может от них отказаться. Также, вероятно, при отказе он предложит свой вариант выхода из ситуации.

Например, бухгалтерии поставщика будет гораздо удобнее (а их руководителю – выгоднее) перечислить лишние средства обратно, чем перечислять в счет будущих поставок.
Особенно вероятность таких обстоятельств повышает отсутствие в договоре между организациями информации по этому моменту.

Таким образом, возможно, придется поставщику предоставлять еще одно письмо с просьбой возврата переплаченных средств.

Что делать с НДС

Если неверная оплата (за непоставленный товар, невыполненные услуги и пр.) была предоставлена вместе с НДС, то сумму этого платежа следует пересчитать. Алгоритм следующий:

  1. Если авансовый счет-фактура был поставщиком выписан на неверную сумму (ту, которая поступила по ошибке или превышена), то он должен быть исправлен. Для этого необходимо направить поставщику письмо о том, чтобы он выписал другой авансовый счет-фактуру, с верными цифрами.
  2. Поставщик пересылает копию верного счета-фактуры.
  3. Потом аннулируется запись в книге покупок организации. Но это исправление должно быть именно тем числом, на которое выписан верный счет-фактура.
  4. Если отчетный квартал истек, то придется оформлять дополнительный лист к книге покупок, посредством которого все равно производится исправление отметок о зарегистрированных счетах-фактурах.
  5. По новому счету-фактуре начисляется верный НДС.

Однако по последнему пункту есть принципиально важный нюанс. Та сумма, которая была переплачена, является, по сути, авансом к будущей поставке. Однако НДС принимать с нее не следует до совершения отгрузки или оказания услуг. Ведь в договоре (на который ссылается верный счет-фактура) указан другой номер договора с поставщиком. И до фактического совершения сделки вычет будет неправомерен.

В письме о зачете переплаты поставщику обязательно уточните, по какому конкретно договору возникла переплата и в какой сумме.

При этом обозначьте, что вы ожидаете от продавца. Например, чтобы он провел зачет по другим договорам. Приведите номер и дату договора, на который вы просите перекинуть переплату. В документе лучше проставить живые подписи и штампы, отправить его по почте или передать вместе с курьером. В деловой переписке не бывает мелочей.

Крайний случай

Если поставщик каким-либо образом не выполнил свои обязанности (поставка товара произошла не полностью, имело место ненадлежащее качество, неприемлемая задержка и пр.), то одним письмом о зачёте переплаты поставщику не обойтись. Организации придется изменять условия существующего договора либо вообще его расторгать.

Сколько хранится письмо и где регистрируется

Вся деловая переписка должна проходить через журнал исходящей документации. В нем отмечаются основное содержание письма, его номер и дата. Так можно подтвердить факт существования бумаги, если впоследствии по этому вопросу будут проводиться судебные разбирательства.

Что касается срока хранения, то для писем такого рода он составляет 5 лет.

Это связано с тем, что он имеет непосредственное отношение к деловым связям с поставщиком товаров или услуг. Когда систематизируют эти документы, письмо-просьбу и письмо, то ответ на него относят к единому делу. Только так можно восстановить весь ход переписки, изучить аргументы и требования обеих сторон впоследствии.

Письмо о переносе оплаты на другой договор

Аналитический учет расчетов с поставщиками или покупателями обычно ведется, как минимум, в разрезе договоров. Соответственно, и оплата производится по договорам или счетам, выставленным в рамках определенного договора.

Куда именно зачитывать произведенную оплату, плательщик указывает в платежном поручении в поле 24 «Назначение платежа» или в своем уведомлении, направляемом сразу после оплаты (если, скажем, в назначении платежа указано просто «за товары») (п.

1 ст. 319.1 ГК РФ).

Читать еще:  Порядок учета бюджетных и денежных обязательств

Возможна ситуация, когда уже после оплаты плательщик хочет перенести сумму платежа полностью или частично на другой договор. Как такой перенос оформить, расскажем в нашем материале.

Когда переносится оплата и как оформить перенос?

Перенос оплаты на другой договор производится, например, когда плательщик перечислил по договору большую сумму, чем следовало. Или, скажем, произведенный аванс по одному договору хочет разбить на два договора.

Порядок зачета суммы переплаты по конкретному договору или оплаты, для которой не было уточнено назначение платежа, может быть предусмотрен договором между контрагентами.

В противном случае, как правило, составляется письмо об отнесении суммы оплаты на определенный договор.

Ведь без такого письма получатель в общем случае вправе зачесть оплату в счет того обязательства, срок исполнения которого наступит раньше (п. 3 ст. 319.1, п. 3 ст. 522 ГК РФ).

И уж тем более без письма не обойтись, когда плательщик хочет перенести оплату с одного договора на другой и такая оплата не была излишней. Если иное не предусмотрено договором между сторонами, получатель денег может отказать в «переброске» оплаты по письму.

Однако, как правило, в таких «маневрах» плательщику обычно не отказывают, если при этом имущественные интересы кредитора не нарушаются.

Ведь вряд ли поставщик захочет перенести оплату, поступившую по просроченному договору, в счет аванса по новому договору, если после «перекинутой» на него предоплаты плательщик захочет получить по сути в долг очередную партию товаров.

Но если, скажем, плательщик хочет перебросить оплату с одного договора на другой, и при этом по обоим договорам одинаковые сроки погашения, а отгрузка товаров уже произведена, получатель платежа вряд ли будет возражать.

Оплата на другой договор: составляем письмо

Перенос оплаты на другой договор можно оформить в виде двухстороннего соглашения. А можно обойтись и письмом от плательщика. В этом случае в подтверждение того, что перенос состоялся, можно запросить ответное письмо от получателя денег или составить акт сверки расчетов по соответствующим договорам.

Письмо о переносе оплаты составляется в произвольной форме. В нем указывается сумма оплаты по договору, которую плательщик просит перенести с одного договора на другой (как правило, с указанием реквизитов платежного поручения, по которому была перечислена), а также реквизиты таких договоров.

Зачёт и возврат налоговой переплаты: новые правила

Как правильно написать письмо о перезачете денежных средств

Чаще всего причиной переплаты становятся ошибки в платёжном поручении или декларации, двойное списание налога по требованию ФНС, ранее уплаченные авансовые платежи, превышающие итоговую сумму налога за год. В 2020 году дополнительной причиной может стать освобождение от уплаты налогов и сборов за II квартал на основании Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ.

Раньше узнать о переплате можно было только после сверки с налоговой инспекцией или из справки по форме КНД 1160081. Начиная с 1 октября 2020 года ФНС обязана всегда уведомлять налогоплательщика о том, что на его лицевом счету есть излишне уплаченная сумма по налогу, в 10-дневный срок с момента её выявления (п. 3 ст. 78 НК РФ).

Как можно распорядиться деньгами 

Распорядиться переплатой можно тремя способами (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ):

  • вернуть на свой расчётный счёт;
  • зачесть в счёт будущих платежей;
  • погасить задолженность по другим налогам, уплатить пени или штрафы.

До 1 октября 2020 переплату по налогу можно зачесть только в счёт налога одного уровня. Так, переплатой по федеральному налогу на прибыль можно закрыть недоимки и предстоящие платежи из числа федеральных налогов: НДС, налогу на прибыль, НДПИ.

Ещё одно правило, которое скоро изменят: деньги на счёт возвращают тем налогоплательщикам, у кого нет долгов перед бюджетом по налогам того же вида. 

С 1 октября 2020 в силу вступят положения Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, и правила поменяются:

  1. Зачесть переплату в счет будущих платежей или погасить задолженность можно по разным налогам. Независимо от того, в какой бюджет РФ они зачисляются. Например, за счет излишне уплаченного налога на прибыль (федеральный бюджет) можно погасить недоимки или штраф по имущественному или транспортному налогам (региональный бюджет).

  2. При наличии задолженности по налогам любого вида (федеральный, региональный или местный), вернуть деньгами переплату по налогу нельзя. Должники за счёт переплаты обязаны сначала погасить свои обязательства по налогам, штрафам и пеням (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Сроки для подачи заявления о возврате или зачёте

Подать заявление о возврате или зачёте денег нужно не позднее 3 лет с момента образования переплаты, который определяется по дате перечисления средств в бюджет (п. 7 ст. 78 НК РФ). Из этого правила есть исключения.

Если переплата образовалась из-за превышения авансовых платежей, например по налогу на прибыль, к сумме налога, рассчитанного по итогам года, то срок начинает отсчитываться со дня подачи годовой налоговой декларации (постановление президиума ВАС от 28.06.2011 № 17750/10).

В случае пропуска трехлетнего срока, указанного в Налоговом кодексе РФ, деньги из бюджета можно вернуть только через суд.

Срок исковой давности по таким делам — 3 года с момента, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о своём праве на возврат денег (письмо Министерства финансов РФ от 15 марта 2019 № 03-02-08/16920).

В статье «Как вернуть излишне уплаченный налог» мы разобрались, как правильно считать сроки и избежать конфликтов с налоговой.

Сейчас, когда ФНС будет обязана уведомлять об обнаружении переплаты, срок для подачи иска о возврате денег необходимо отсчитывать с момента получения налогового уведомления или сверки с бюджетом.

Механизм возврата или зачёта переплаты

Налоговая не возвращает излишне уплаченные суммы автоматически. Это происходит только по заявлению налогоплательщика. Для вашего удобства мы подготовили подробную схему проведения зачёта по налогам или возврата переплаты.

Этап 1. Проведите сверку с налоговой инспекцией

Подайте в ИФНС по месту учёта заявление о необходимости провести сверку. Такое заявление можно принести лично или отправить по почте или через Контур.Экстерн. В течение 5 рабочих дней налоговая направит вам акт сверки, проверьте его.

Если всё верно, подпишите акт и передайте его в налоговую инспекцию. Если обнаружены ошибки или расхождения, укажите в конце раздела 1 акта, что «акт подписан с разногласиями».

Этап 2. Подготовьте заявление о проведении зачёта или возврате переплаты

Направьте заявление о проведении зачета или возврате денег в налоговую инспекцию по месту регистрации или по месту нахождения налогоплательщика.

Заявление можно подать в произвольной форме или на бланке, рекомендованном в приложении 9 к приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. К заявлению приложите платёжные поручения и документы, подтверждающие переплату.

Если переплата возникла из-за ошибок в налоговой декларации — сдайте уточнённый расчёт.

Этап 3. Дождитесь решения налоговой инспекции

В течение 10 рабочих дней, но не ранее дня окончания камеральной проверки по уточнённой декларации инспектор примет решение о проведении зачёта по налогам или возврате денег.

Срок для возврата переплаты — 1 месяц со дня подачи заявления или со дня окончания камеральной проверки по уточнённой декларации (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Если в возврате денежных средств отказано, в течение одного года можно обжаловать отказ в вышестоящий налоговый орган (ст. 137, 138 НК РФ). Когда обжалование не помогло, верните переплату через суд. Срок исковой давности для подачи заявления — 3 года. 

О правах человека и предпринимательства
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: