Налоги в грузии для физических лиц

Содержание
  1. Составление финансовой и налоговой отчетности в Грузии
  2. Особенности финансовой отчетности в Грузии
  3. Ответственность за нарушение порядка ведения и предоставления финансовой отчетности в Грузии
  4. Что делать, чтобы финансовая и налоговая отчетность были составлены идеально?
  5. недвижимости в Грузии
  6. Ежегодные налоги для владельцев недвижимости
  7. 1. Налог на землю
  8. Какие участки не облагают налогом
  9. 2. Налог на имущество
  10. Годовая ставка налога на имущество в Грузии зависит от двух факторов
  11. Когда не нужно платить налог на имущество
  12. Обязательства гражданина РФ, владеющего недвижимостью в Грузии
  13. Коммунальные платежи в Грузии
  14. Итого сколько платят за «коммуналку» в Грузии
  15. Подоходный налог в Грузии
  16. Плательщики подоходного налога в Грузии
  17. Ставка подоходного налога в Грузии
  18. Налогообложение дивидендов и процентов в Грузии
  19. Перспективы изменений, касающихся подоходного налога в Грузии
  20. Вся правда о подоходном налоге для иностранцев в Грузии. Часть 1. • JUST Advisors
  21. Общее правило звучит так: «Любой доход, полученный физическим лицом от источника в Грузии, облагается подоходным налогом». 
  22. Имеет ли значение форма получения дохода?
  23. А если Заказчик находится за границей?
  24. Ставка налога и доход, подлежащий налогообложению:
  25. Кто и когда должен подавать декларацию по подоходному налогу? Когда нужно оплатить налог?
  26. Налогообложение физических лиц в Грузии в 2020 г
  27. Налоги физических лиц в Грузии
  28. Взнос в Пенсионный фонд Грузии
  29. Налоги на имущество с физических лиц в Грузии
  30. Налог на прирост капитала в Грузии
  31. Налог на прибыль от аренды в Грузии
  32. Особенности сдачи налоговой отчетности в Грузии физическими лицами

Составление финансовой и налоговой отчетности в Грузии

Налоги в грузии для физических лиц

Все компании в Грузии обязаны подавать и хранить (в течение 6 лет) финансовую и налоговую отчетность. Исключение – фирмы, зарегистрированные в СИЗ.

Составляется она на основе бухгалтерского учета, в соответствии с грузинским законом «О бухгалтерском учете, отчетности и аудите». В свою очередь, с 2000 года и бухгалтерский учет в Грузии, и отчетность должны соответствовать Международным стандартам.

Подробнее про особенности финансовой и налоговой отчетности в Грузии предлагаем ознакомиться, продолжив чтение статьи.

Особенности финансовой отчетности в Грузии

Согласно закону, финансовая отчетность в Грузии подготавливается не реже, чем раз в год. Подавать ее можно в электронном виде. В ней обязательно необходимо отображать:

  • Финансовое положение.
  • Движение денежных средств по счетам с пояснениями.
  • Результаты экономической деятельности.

В документах, которые являются основой финансовой отчетности, необходимо указывать:

  • Название компании.
  • Организационно-правовую форму.
  • Регистрационный номер.
  • Регистрирующий орган.
  • Юридический адрес.

В Грузии финансовая информация компаний – публично доступная в соответствии с Ассоциацией с ЕС. Она размещается Службой бухгалтерского учета, отчетности и аудита после получения финансовой отчетности от аудиторских компаний.

Еще до начала 2019 года, аудит проводился только в компаниях, относящихся к категории крупного бизнеса. Финансовая отчетность подавалась до 1 октября. С 2019 года аудиторские проверки должны проходить и в предприятиях малого и среднего бизнеса.

Данные также будут передаваться до 1 октября, но некоторая часть финансовой отчетности таких компанией будет конфиденциальной.

Налоговая реформа в Грузии, которая началась в 2005 году, упразднила количество налогов, процедуры уплаты и улучшила их администрирование. Каждый предприниматель с 2007 года может подавать декларации через персональный онлайн-кабинет. В нем отображается не только основная информация о компании, но начисления налогов и сроки по выплате.

Про налоги в Грузии читайте: «Налоги в Грузии. Узнайте все про корпоративное налогообложение и налогообложение для физ. лиц в Грузии!».

Налоговый период в Грузии составляет один календарный год – с 1 января по 31 декабря текущего года. Для новосозданной компании до 1 декабря он начинается с момента ее регистрации и заканчивается 31 декабря (учрежденной после 1 декабря – налоговый период заканчивается 31 декабря следующего года).

В Грузии ежемесячно, до 10 числа необходимо подавать все первичные документы бухгалтерского учета. Все суммы в налоговой отчетности Грузии указываются только в лари.

Налоговая отчетность подоходного налога, на прибыль и имущество составляется за прошедший год и подается 1 раз. По письменной просьбе в налоговый орган срок ее подачи может быть продлен на 3 месяца. Налоговая отчетность по подоходному налогу подается до 1 апреля, имущественного налога – до 1 ноября.

Налоги на основании отчетности уплачиваются по 25% от суммы начисления каждого 15 числа мая, июля, сентября и декабря.

Ежемесячно, до 15 числа за прошлый налоговый период компании обязаны подавать налоговую отчетность касательно выплаченной заработной платы сотрудникам и информацию об удержанных из нее налогов.

Несвоевременная подача налоговой отчетности, укрытие в уплате налогов в Грузии влекут за собой предупреждения, штрафы, арест имущества и т. д. Подробнее об этом читайте: «Ответственность за налоговые правонарушения в Грузии».

Ответственность за нарушение порядка ведения и предоставления финансовой отчетности в Грузии

В случае, если компания нарушает сроки предоставления финансовой отчетности в Грузии, порядок ведения бухгалтерского учета (подробнее про него читайте: «Особенности бухгалтерского учета в Грузии») или уклоняется от аудиторской проверки, может поступить письменное предупреждение или выписан штраф:

  • Юридические лица общественной заинтересованности и компании, которые к концу отчетного периода превышают доход в 100 млн. лари, их суммарная стоимость активов свыше 50 млн. лари или среднее количество человек штата – 250 и больше – штраф в 10 000 лари.
  • Компании, которые к концу отчетного периода не превышают доход в 100 млн. лари, их суммарная стоимость активов меньше 50 млн. лари, а в среднем в штате задействовано до 250 человек – штраф в 5 000 лари.
  • Компании, которые к концу отчетного периода не превышают доход в 20 млн. лари, их суммарная стоимость активов меньше 10 млн. лари или среднее количество человек штата – меньше 50 – штраф в 1000 лари.
  • Компании, которые к концу отчетного периода не превышают доход в 2 млн. лари, их суммарная стоимость активов меньше 1 млн. лари, а в среднем в штате задействовано до 10 человек – штраф в 500 лари.

Если компания после получения предупреждения или штрафа в течение 1 календарного месяца не выполняет своих обязательств, сумма штрафа увеличивается в 2 раза.

Чтобы избежать вышеописанных последствий, предлагаем воспользоваться услугой: «Бухгалтерские услуги в Грузии».

Что делать, чтобы финансовая и налоговая отчетность были составлены идеально?

Если вы решили самостоятельно составлять финансовую и налоговую отчетность своей компании в Грузии, для начала стоит идеально изучить Налоговый кодекс и закон «О бухгалтерском учете, отчетности и аудите».

Во-вторых, все документы бухгалтерского учета должны быть в идеальном состоянии, полностью отображать экономическую деятельность. Декларации и налоги в Грузии можно подавать и оплачивать через персональный онлайн-кабинет.

Однако, любая неточность, ошибка или несвоевременная подача отчетности или уплата налогов может повлечь за собой штрафы и скрупулезные проверки предприятия на предмет укрывания от уплаты налогов. Чтобы этого избежать, предлагаем воспользоваться нашими бухгалтерскими услугами.

Благодаря им, будете уверены в своевременной подаче финансовой и налоговой отчетности и уплате всех налогов. Обращайтесь к нам на почту: info@offshore—pro.info и получите подробную консультацию по бухгалтерским услугам в Грузии для вашей компании.

Больше новостей о Грузии читайте на @international.wealth.georgia в Инстаграм!

недвижимости в Грузии

Налоги в грузии для физических лиц

Среди преимуществ покупки недвижимости в Грузии – не только упрощённый визовый режим и мягкий климат страны, но и простая и быстрая процедура покупки, минимум дополнительных расходов и низкие налоги.

Обслуживание недвижимости не предусматривает фиксированных обязательных платежей, которые вы не можете приостановить, к примеру, на период длительного отъезда.

Об особенностях содержания, сдачи в аренду и последующей продажи собственности в Грузии читайте в материале Prian.ru.

Для подготовки статьи мы побеседовали со специалистами местного рынка.

Елена Хохлова – совладелец и директор агентства недвижимости Property in Georgia.

Анна Давидсон – управляющий партнёр JUST Advisors – первой русскоязычной юридической компании в Грузии.

Ежегодные налоги для владельцев недвижимости

Собственники грузинской недвижимости, независимо от гражданства, должны уплачивать налог на имущество, ставка которого варьируется в пределах 0,05–2,00% в зависимости от местоположения объекта и дохода семьи. 

Если вы находитесь за рубежом, налог вы платите, как и все остальные, раз в год. Для этого необходимо встать на налоговый учёт в службе доходов Грузии (сделать это может любой иностранец) и уплачивать налог в соответствии с установленными требованиями. В случае просрочки начисляется пеня в размере 0,07% за каждый дополнительный день.

1. Налог на землю

Если вы собственник земли в Грузии, то обязаны платить налог независимо от того, налоговым резидентом какой страны являетесь. Заполнить декларацию нужно до 1 ноября отчётного года, уплатить налог – до 15 ноября. Ставки разнятся в зависимости от назначения земли.

  • Налог на участки сельскохозяйственного назначения рассчитывается с учётом региона и категории земли. Максимальная ставка – в Тбилиси для пашен и приусадебных хозяйств: 100 лари ($32,2) за гектар. Следом идёт Кахетия – 82–87 лари ($26,5–28,0) за гектар; Гори – 79–82 лари ($25,5–26,5) за гектар; Рача – 56–61 лари ($18,0–19,5) за гектар.
  • Налоговая ставка для участков несельскохозяйственного назначения зависит от расположения. Каждый муниципалитет отдельно устанавливает базисную ставку (не меньше 0,24 лари за кв. м) и территориальный коэффициент (не больше 1,5). К примеру, налог для участка в 200 кв. м в Цхнети (Ваке, Тбилиси) имеет следующую формулу: 0,24 (базисная ставка) × 1,0 (коэффициент) × 200 (площадь) = 48 лари ($15,5).

Какие участки не облагают налогом

  • Земли сельскохозяйственного назначения, плодородный слой которых более чем наполовину пострадал от природных явлений (засуха, наводнение, град, ураган и т. д.). Для подтверждения потребуется справка от органов местного самоуправления.
  • Вновь осваиваемые земли сельскохозяйственного назначения. Освобождение от налога действует для физических лиц в течение первых пяти лет.
  • Сельскохозяйственные участки площадью до 5 га, которые по состоянию на 1 марта 2004 года уже находились в собственности физического лица.
  • Земельные участки, которые принадлежат физическим лицам, постоянно проживающим в высокогорных селениях.
  • Земли, занятые многоквартирными комплексами.
  • Земли с частными домами и автогаражами, при условии что данный муниципалитет или город находится под самоуправлением. Но в рамках норм по площади, которые установлены местными органами управления. К примеру, в Тбилиси не нужно уплачивать налог на землю за общий участок, который прикреплён к дому или гаражу. Исключение – участок, используемый под хозяйственную деятельность.

Частный дом в Грузии

2. Налог на имущество

В категорию имущества входят не только апартаменты, здания и сооружения, но также средства передвижения: легковые автомобили, яхты, катера, вертолёты, самолёты, зарегистрированные в Грузии. Требования по подаче декларации и оплате – те же, что и в случае с налогом на землю. 

Для расчёта налога на имущество в качестве базы берётся его стоимость, которую собственник определяет самостоятельно исходя из рыночной цены на конец отчётного периода. Если служба доходов сомневается в указанной сумме, то может её пересмотреть. Стоит также упомянуть, что в случае с частным домом налог на землю и имущество рассчитываются и уплачиваются раздельно. 

Годовая ставка налога на имущество в Грузии зависит от двух факторов

  1. Доходы, полученные семьёй собственника в течение отчётного года: до 100 тыс. лари ($32 195) – 0,05–0,20%; более 100 тыс. лари – 0,8–1,0% от рыночной стоимости имущества.
  2. Местонахождение объекта. Ставку в данном случае определяет муниципалитет. К примеру, семья с доходом до 100 тыс.

    лари, имеющая недвижимость в Тбилиси, должна платить в год за свою собственность 0,20% от цены, в Казбеги и в Нью-Гудаури – 0,08%, в Местиа – 0,10%.

Ставки одинаковы для резидентов и нерезидентов Грузии. При этом доход включает в себя суммы, полученные как от грузинских, так и от зарубежных источников.

Доход фиксируется по поданным налоговым декларациям. Конечно, доходы, полученные не в Грузии, отследить сложно. 

Когда не нужно платить налог на имущество

  • Семейный годовой доход, предшествующий отчётному периоду, не превысил 40 тыс. лари ($12 878).
  • Имущество получено в лизинг от резидента Грузии.
  • Собственность отведена под медицинские цели.
  • Имущество расположено в свободной индустриальной зоне либо на участке, который попадает под грузинский закон «Об оккупированных территориях». Второе условие – временное, пока власти не урегулируют конфликт.
  • Собственность отведена под гостиницу или иной туристический объект размещения (до 1 января 2026 года).
  • Имущество находится во владении у лица, проживающего в высокогорном селении, и расположено на территории высокогорного селения. Срок действия – десять календарных лет с момента получения данного статуса.

Обязательства гражданина РФ, владеющего недвижимостью в Грузии

Если вы не служите в государственных органах Грузии, уведомлять российскую налоговую вы должны только в случае приобретения доли грузинской компании или акций АО, зарегистрированного в стране. Размер доли/акций должен превышать 10%. О приобретении недвижимости уведомлять нет необходимости. 

Доход от сдачи недвижимости в аренду в Грузии трактуется как прибыль, полученная от иностранного источника, а потому облагается в России налогом в 13%. То же касается дохода от продажи собственности. Единственное исключение в последнем случае – недвижимость, которой продавец владел более пяти лет и не использовал в коммерческих целях. 

При этом, если вы даже заплатите все налоги в Грузии, это не уменьшает ваши налоговые обязательства в РФ, так как между этими странами не подписан договор об избежании двойного налогообложения.

В то же время Грузия не участвует в обмене финансовыми данными в рамках CRS, потому российская налоговая не получает автоматически данные о денежных поступлениях на личные счета граждан РФ в грузинских банках. 

Коммунальные платежи в Грузии

«Коммуналка» в Грузии отличается от привычной системы в России, Украине и Беларуси тем, что здесь нет фиксированной квартплаты. Все услуги оплачиваются по счётчику или установленному тарифу.

Если вы в квартире не проживаете какое-то время – за этот период ничего не платите.

Исключение составляют жилые комплексы, в которых сбор за обслуживание дома (2,5–3,0 лари в месяц) надо платить в любом случае. 

Батуми, застройка разных эпох

1. Вода. В стране нет центрального водоснабжения, потому за поставку воды отвечает несколько компаний. Самая крупная и популярная – GWP. Есть два варианта тарифа: по счётчику и по количеству прописанных в квартире человек. В первом случае стоимость кубического метра – 0,2655 лари, во втором – 3,15 лари в месяц на человека. Чаще встречается второй вариант оплаты. 

2. Вывоз мусора. Ставка фиксированная – 2,5 лари на человека в месяц. Счёт зависит от количества прописанных в квартире людей. 

3. Электричество. Крупнейшая компания в Грузии – Telasi. Тариф за киловатт-час варьируется в пределах 0,12–0,14 лари в зависимости от напряжения и от того, освобождён ли плательщик от НДС. Средний месячный счёт за электричество для двух человек, которые проживают в квартире и почти весь день находятся дома, – 25–30 лари ($8–10). 

4. Газ. Оплачивается по счётчику, показания которого довольно часто проверяют работники компании. Один из самых крупных поставщиков – Tbilisi Energy. Потребительский тариф – 0,39–0,46 лари за куб. м (в зависимости от того, освобождён ли владелец жилья от уплаты НДС). 

С мая по сентябрь-октябрь отапливать жильё не требуется, потому газ расходуется только на приготовление пищи и подогрев воды. В месяц на семью из двух человек при таком раскладе выходит около 15 лари ($5). 

5. Отопление. Центрального отопления в стране нет, хотя газовые радиаторы, установленные в новостройках и во многих частных домах в Грузии, причисляют именно к такому варианту.

На практике система сильно отличается от привычной для России, Украины, Беларуси, так как для отопления потребуется собственный бойлер.

Преимущество в том, что температуру нагрева воды и радиаторов можно регулировать самостоятельно, а при желании – полностью выключить, снижая тем самым коммунальные расходы. 

С наступлением отопительного сезона счёт за газ при условии «центрального» отопления сильно возрастает и зависит от метража квартиры, количества радиаторов, установленной температуры нагрева. За квартиру в 60–70 кв. м при проживании одного-двух человек зимой придётся отдавать около 100–120 лари ($33–40). 

Есть и другой вариант отопления, более старый, – газовая печь, которую в Грузии называют «карма». Часто её можно встретить в домах старого жилищного фонда. Температуру также можно регулировать. Отопление с её помощью выходит чуть дешевле: зимой приходится платить 70–80 лари ($23–27). 

Самый дорогостоящий вариант отопления – электронагреватели или кондиционеры. Используют их в крайних случаях, так как счета за обогрев небольшой квартиры составляют зимой 150–200 лари ($50–70). 

6. Лифт. В зависимости от возраста дома встречаются разные системы оплаты. В некоторых лифтах установлен автомат, в который требуется забросить 5–10 тетри (в некоторых высотках Батуми «ставка» достигает 20 тетри, или $0,06). 

В последнее время компания Citycom начала устанавливать в лифтах новостроек терминалы, для которых требуется специальная карточка: прикладываем – лифт едет. Договор с компанией заключает товарищество конкретного дома. Ежемесячная стоимость карты – 10–15 лари ($3–5), проезд безлимитный. На карте указан персональный код, который могут ввести на терминале ваши гости. 

7. Интернет, телевидение, телефон. Основные операторы в Грузии – Magti и Silknet.

В первом случае, к примеру, безлимитный пакет 20 Мбит/с будет стоить 30 лари ($10) в месяц, базовый пакет IP-телевидения, включающий 160 каналов, обойдётся в 25 лари ($8), домашний телефон – в 5 лари ($1,7).

Интернет-пакет в Silknet будет стоить 24–30 лари ($8–10) в месяц, самый дорогой телевизионный пакет – 17 лари ($5,7), телефон – 4 лари ($1,3). 

Новостройки Батуми

8. Страховка. Не обязательна. Но при желании можно посмотреть пакеты компаний Unison, Ardi – здесь страхование доступно даже иностранцам, проживающим в стране по туристической визе. 

Услуги коммунальных компаний можно приостановить на время длительного отъезда собственника. В первую очередь стоит приостанавливать уборку и вывоз мусора, так как там каждый месяц «капает» фиксированная сумма.

С водой, газом, электричеством можно сделать то же самое, но нюанс в том, что по возвращении придётся снова заключать договоры с ресурсоснабжающими организациями.

Вместе с тем делать это необязательно: везде стоят счётчики, и если вас в квартире нет – соответственно, ничего платить не придётся. 

Оплата коммунальных услуг очень удобная. Проще всего завести карту одного из местных банков – к примеру, Bank of Georgia или TBC – и выполнять все платежи онлайн через интернет-банкинг. Второй вариант – пэйбоксы, установленные на каждой остановке транспорта, вблизи магазинов, на станциях метро.

В некоторых меню есть даже на русском, на английском – в обязательном порядке. Всё, что потребуется знать для оплаты, – номер договора с определённой обслуживающей компанией. Можно вносить наличные или использовать карту грузинского банка.

Второй вариант зачастую выгоднее, так как во многих случаях не предполагает комиссии. 

Итого сколько платят за «коммуналку» в Грузии

  • Если вы проживаете в квартире 60–70 кв. м вдвоём, месячный пакет коммунальных услуг в летний период потянет примерно на 110 лари ($36) с учётом телевидения, домашнего телефона и использования лифта. Зимой стоимость увеличится до 170–200 лари ($57–67).
  • Если вы покидаете квартиру на долгий срок, предварительно уведомив компании, которые поставляют воду, вывозят мусор, обеспечивают интернет, – платить ничего не придётся.

Подоходный налог в Грузии

Налоги в грузии для физических лиц

Налоговая система Грузии является одной из самых привлекательных в регионе. После реформы, которая началась в 2005 году, в стране существенно сократилось количество налогов с 21 до 7, а в 2008 г. их стало вообще 6, также постепенно были снижены налоговые ставки.

И как результат в рейтинге Paying Taxes (легкость оплаты налогов) опубликованном в декабре 2018 года Грузия расположилась на 16 позиции среди 190 стран мира.

Как же происходит начисление и уплата подоходного налога? Эта информация интересна для бизнесменов желающих открыть компанию в Грузии.

Хоть обязательство нанимать сотрудников отсутствует, но все же существенно облегчить ведение деятельности наличие оформленного на работу гражданина Грузии. Его знание грузинского языка и местного законодательства упростить контакты с государственными службами.

Плательщики подоходного налога в Грузии

В соответствии с действующим налоговым законодательством Грузии плательщиками подоходного налога являются:

  • физические лица – резиденты;
  • физические лица – нерезиденты, получающие доход от источника, который находится на территории Грузии.

Обязательный платеж начисляется на разницу между полученным доходом и другими вычетами.

С 2019 года в Грузии начала действовать пенсионная реформа, которая предусматривает обязательное отчисление из заработной платы 2% на специальный пенсионный счет.

Поэтому подоходный налог будет начисляться на доход уже за минусом обязательного пенсионного платежа. Следует отметить, что нерезиденты не обязаны платить пенсионный взнос.

Доход, полученный нерезидентом через постоянное представительство (например, филиал иностранной компании) облагается налогом с учетом вычетов (при их наличии). Доход, полученный нерезидентом от продажи имущества, корректируется на расходы, связанные с получением этого дохода и уже от этой суммы удерживается платеж в бюджет.

Отчетность по уплате подоходного налога обязаны вести компании-работодатели, а также все кто удерживает налог сразу же при выплате дохода.

Физические лица-нерезиденты обязаны ежегодно подавать декларацию до 1 апреля следующего года, но только с информацией о доходах, которые не облагались налогом у источника выплаты.

Налог у источника выплаты удерживается работодателем, кроме следующих случаев:

  • если выплата осуществляется компаниями, зарегистрированными в СИЗ;
  • с заработной платы выплачиваемой нерезидентом нанятому лицу, если эти расходы не являются представительскими.

Ответственность за оплату налога у источника выплаты непосредственно несут компании, которые выплачивают заработную плату. Именно они подпадают под санкции за нарушение сроков перечисления или за неверно рассчитанный размер подоходного налога.

Обязательный платеж перечисляется в бюджет сразу после выплаты заработной платы или другой формы дохода, а если выплата осуществляется в неденежной форме – в последнее число соответствующего месяца.

Также в обязанности компании, которая выплачивает доход, входить ежемесячная подача в фискальный орган до 15 числа следующего месяца информации о выплаченных доходах.

Регистрация компании в Грузии

Ставка подоходного налога в Грузии

Стандартный размер ставки подоходного налога в Грузии составляет 20%. Но если физические лица получают прибыль от сдачи жилья в аренду, тогда их доход облагается 5%-тным налогом. Однако при использовании недвижимости в коммерческих целях, налогообложение доходов будет осуществляться по стандартной ставке 20%.

Освобождаются от уплаты налога:

  • доходы дипломатов;
  • гранты и пособия от благотворительных организаций;
  • алименты;
  • выигрыши и призы спортсменов за участия в соревнованиях;
  • доход физических лиц от продажи: земли или других активов, которые были в собственности более 2 лет, либо транспортного средства, которым владели более полугода с момента регистрации;
  • подарки стоимостью менее 1 000 лари, кроме подарков от работодателя наемным работникам;
  • доход от реализации сельскохозяйственной продукции, если его размер за календарный год не превышает 200 000 лари;
  • доход нерезидента, полученный от источника в Грузии на основании страхования и перестрахования рисков компаниями или частными предпринимателями;
  • доходы нерезидента от передачи имущества в лизинг;
  • выигрыш в лотерею, если его размер не превышает 1 000 лари;
  • доходы нерезидентов, полученные не более чем за 30 календарных дней от работодателя-нерезидента, при условии, что такие расходы не относятся к категории постоянных управленческих расходов;
  • доход граждан, организаторов игорных клубов, тотализаторов, кроме прибыли полученной от организации игр в системно-электронной форме;
  • доход предпринимателя, имеющего статус высокогорного поселения в течение 10 лет после получения этого статуса;
  • доход физического лица, постоянно проживающего в высокогорном поселении, при условии что он не превышает 6 000 лари в год.

Доход, полученный нерезидентом от источника, который не относится к постоянному представительству, подлежит налогообложению у источника выплаты без налоговых вычетов по таким ставкам:

  • роялти – 5%;
  • за услуги международной связи, телекоммуникации и международного транспорта – 10%;
  • доход от сделок с нефтью и газом – 4%.

Следует отметить, что роялти, полученное резидентом от постоянного учреждения (резидента или нерезидента) облагается налогом в размере 20%.

Налогообложение дивидендов и процентов в Грузии

Дивиденды, выплаченные предприятием-резидентом Грузии подлежат налогообложению по ставке 5%, за исключением, когда их выплачивает компания СИЗ. В таком случае, они не облагаются налогом и не включатся лицом-получателем в его совокупный доход.

В соответствии с действующим грузинским законодательством дивиденды выплачиваемые компаниями, зарегистрированными в СИЗ, физическим лицам-учредителям не облагаются налогами. Они в полной сумме зачисляются на счет в грузинском банке и уже оттуда акционеры могут распоряжаться ими по своему усмотрению.

В ситуациях, когда учредителями выступают юридические лица, аналогична, как и с физическими. Но следует учесть, если акционер захочет, чтобы дивиденды ему перечислили на счет у себя в стране, тогда он будет обязан заплатить налоги в соответствии с законодательством своего государства.

Ситуация с процентами аналогична, как и с дивидендами. Они облагаются налогом у источника оплаты в размере 5% и поэтому не вносятся в совокупный доход получателя. Проценты, выплачиваемые компаниями СИЗ не облагаются налогом.

Свободная индустриальная зона в Поти

Перспективы изменений, касающихся подоходного налога в Грузии

Поступления от подоходного налога в бюджет страны за 2018 год составили 2,9 млрд. лари (29,7% от всех налоговых отчислений). Больше Грузия заработала только от НДС – 4,4 млрд. лари (45,7%). На 2019 год в планы правительства входит получить от подоходного налога около 3 365,0 млн. лари.

После старта пенсионной реформы ряд политических партий в Грузии выступили с предложением снизить ставку подоходного налога до 18%, чтобы совокупная нагрузка на доходы физических лиц не превышала 20% (имеется ввиду 2% пенсионного взноса). Также рассматривается перспектива деньги от подоходного налога направлять не в центральный бюджет, а в местные бюджеты в зависимости от региона регистрации физического лица.

Если у Вас возникли вопросы относительно налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов в Грузии, пишите нам на электронную почту: info@offshore-pro.info. Мы обязательно их рассмотрим и дадим подробный ответ. Кроме этого можете к нам обращаться также и по другим вопросам, связанным с налогообложением, ведением бизнеса и инвестированием в Грузии.

Стандартный размер подоходного налога в Грузии из заработной платы – 20%, с доходов полученных от сдачи жилой недвижимости в аренду удерживаться, а также с роялти и дивидендов – 5%.

Удастся сэкономить, если зарегистрировать компанию в Свободной индустриальной зоне Грузии. Юридические лица, которые там работают, освобождаются от уплаты налога с дивидендов, да и еще их никто не ограничивает выплате последних.

Помимо подоходного налога граждане Грузии и иностранцы с ВНЖ платят взнос в Пенсионный фонд в размере 2%. Нерезиденты же освобождаются от уплаты этих взносов.

#Налоги В Грузии

Вся правда о подоходном налоге для иностранцев в Грузии. Часть 1. • JUST Advisors

Налоги в грузии для физических лиц

В Грузии много приезжих. И не все они – туристы. Здесь много фрилансеров – от IT-мегамозгов до потрясающих в своем стиле и креативе фотографов и дизайнеров. В стране немало экспатов, которые работают по найму.

 Нужно ли им платить налог на доходы, полученные в Грузии? Какова ставка налога и сроки его уплаты? Как налоговые обязательства в Грузии связаны с налоговыми обязательствами в стране гражданства? И есть ли различия между подоходным налогом для местных жителей и иностранцев? – давайте разбираться.

Поскольку речь в статье пойдет об иностранцах, сразу оговоримся, что для целей налогообложения иностранцы (как и граждане Грузии) делятся на 2 категории: 

  • налоговые резиденты Грузии – по общему правилу это лица, которые проживают в стране больше 183 дней в течение 12 непрерывных календарных месяцев (гражданин Грузии, иностранец, лицо без гражданства – наличие ВНЖ и гражданства значения не имеет).
  • лица, не являющиеся налоговыми резидентами, – все остальные.

Получение ВНЖ в ГрузииПолучение Гражданства в Грузии

Общее правило звучит так: «Любой доход, полученный физическим лицом от источника в Грузии, облагается подоходным налогом». 

Применительно к доходам от трудовой деятельности и от оказания услуг/выполнения работ Источник дохода находится в Грузии, если Исполнитель выполняет работу по трудовому договору или производит услугу/выполняет работу на территории Грузии.  Работа может быть любая —  изготовление мебели или консультации психолога по скайпу, маркетинговые исследования рынков Занзибара или разработка программного продукта для Apple. Главное, что вы выполняете свою работу в Грузии. 

Регистрация бизнеса в Грузии

Служба доходов Грузии считает, что даже если вы используете для работы только личный ноутбук, а сам процесс создания продукта идет в вашей голове или в виртуальном мире, вы все равно оказываете услугу в Грузии хотя бы потому, что физически находитесь здесь, пользуетесь электричеством, средствами связи.

Имеет ли значение форма получения дохода?

Нет. Доход, полученный как в безналичной, так и в наличной форме подлежит налогообложению. Это касается и платежей, произведенных через PayPal и аналогичные платежные системы. Это также касается доходов, полученных вами на счета в иностранных банках. Правда такие платежи, как и расчеты наличным, Службе доходов отследить крайне сложно.

А если Заказчик находится за границей?

Для целей подоходного налога это не имеет значения. Заказчиком может быть грузинская компания или физическое лицо, представительство иностранной компании в Грузии, находящийся в Грузии иностранец, иностранная компания – важно только то, что всем им вы оказываете услуги или выполняете работы на территории Грузии.

Ставка налога и доход, подлежащий налогообложению:

  1. Физическое лицо — налоговый резидент Грузии, платит подоходный налог в размере 20% от суммы полученного дохода
  2. Доход физического лица, не являющегося налоговым резидентом Грузии, облагается налогом в следующем размере: 
    • По ставке 20% облагается заработная плата
    • По ставке 10% облагается прочий доход, полученный не по трудовому договору.
  3. Если Исполнитель имеет статус индивидуального предпринимателя (ИП), подоходный налог в размере 20% начисляется на его доход.

    Доход определяется как разница между суммой полученного вознаграждения и произведенными затратами, связанными с выполнением работ/оказанием услуг (в том числе (в зависимости от ситуации) покупка материалов, оплата коммунальных услуг, интернета)

  4. Если Исполнитель — ИП со статусом малого бизнеса, подоходный налог уплачивается в размере 1% от всей суммы полученного вознаграждения (пока размер вознаграждения в течение последовательных 12 месяцев не превысит 500.000 лари (или эквивалент).

ИП-малый предприниматель VS лицо виртуальной зоны. Как лучше вести IT-бизнес в Грузии?

Кто должен платить подоходных налог – Исполнитель или Заказчик?

  1. ИП рассчитывает и платит налог самостоятельно, но в договоре ИП-Исполнитель может возложить эту обязанность на Заказчика.
  2. Подоходный налог с заработной платы и с вознаграждения физического лица (без каких-либо статусов) удерживается и уплачивается работодателем (заказчиком)

Помните, что:

  • Если ваш работодатель (а) иностранная компания (у которой нет официального представительства в Грузии) или (2) компания, зарегистрированная в Свободной экономической зоне Грузии, исчислить у платить подоходный налог в бюджет Грузии вам нужно будет самостоятельно.
  • Если вы — ИП со статусом малого бизнеса, то 6.000 лари в год, которые вы выплачиваете в качестве вознаграждения своим работникам или нанятым вами фрилансерам, не облагаются подоходным налогом.
  • Если вы нанимаете на работу по трудовому договору или по договору об оказании услуг лицо, у которого есть статус микробизнеса, то возможны варианты:
    • вы нанимаете такое лицо именно как микробизнесмена – в этом случае зарплата (вознаграждение) НЕ облагается подоходным налогом, сумма выданной зарплаты (вознаграждения) микробизнесмену НЕ может быть включена вами в затраты для целей налогообложения. Ваш Исполнитель-микробизнесмен включает полученную зарплату (вознаграждение) в сумму своего допустимого дохода микробизнеса (30.000 лари). 
    • вы нанимаете такое лицо как физическое лицо, а не как микробизнесмена – в этом случае зарплата (вознаграждение) облагается подоходным налогом, сумма выданной зарплаты (вознаграждения) микробизнесмену может быть учтена вами в затраты для целей налогообложения. Ваш Исполнитель НЕ включает полученную зарплату (вознаграждение) в сумму своего допустимого дохода микробизнеса (30.000 лари). Проще говоря, работая по найму, Исполнитель работает НЕ в рамках статуса микробизнеса.
  • При заключении договора обращайте внимание, какая сумма вознаграждения указана и имейте ввиду налоги.

Кто и когда должен подавать декларацию по подоходному налогу? Когда нужно оплатить налог?

  1. ИП обязаны подавать декларацию по подоходному налогу ежегодно до 31 марта года, следующего за годом получения дохода. До этого момента должен быть уплачен подоходный налог за отчетный год.
  2. ИП со статусом малого бизнеса обязаны подавать декларацию по подоходному налогу ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода и в те же сроки оплатить налог за отчетный месяц.

Финансовая практика Just finance – услуги по подготовке и сдаче налоговой отчетности, консультации по вопросам налогообложения, представительство ваших интересов в Службе доходов

Ответственность за несдачу декларации и неуплату налога:

Служба доходов в Грузии пока не особо пристально следит за физическими лицами-налогоплательщиками, однако ответственность за нарушение налогового законодательства законом установлена:

  • За несдачу каждой налоговой декларации вам придется заплатить 50 лари
  • Штраф за неуплату налога установлен в размере 50% от суммы недоимки
  • Пени за просрочку уплаты налога = 0,06% за каждый день просрочки 

Необходимость уплаты налога в стране налогового резидентства (для нерезидентов Грузии) – зависит от условий договора об избежании двойного налогообложения. Между Грузией и Россией такой договор отсутствует, а значит доход, полученный в Грузии, подлежит обложению в России по ставке 13%. 

Есть приятная новость – если вы являетесь налоговым резидентом Грузии ваш доход от источников за рубежом (зарплата, доход от сдачи имущества в аренду и продажи имущества, дивиденды и пр.) налогом на доходы физического лица в Грузии не облагаются. 

Налогообложение физических лиц в Грузии в 2020 г

Налоги в грузии для физических лиц

Грузинская система налогообложения является одной из самых лучших в мире и самой лучшей в регионе. В рейтинге Paying Taxes 2020, составленному аналитиками PWC, Грузия занимает 14 позицию среди 190 стран мира.

Эксперты подсчитали, что в стране налоговая нагрузка составляет 9,9%, а на выполнение налоговых обязательств необходимо потратить 216 часов.

Благодаря лояльной и понятной налоговой системе грузинская юрисдикция привлекает иностранных инвесторов, особенно из соседних стран, где система налогообложения организована значительно хуже. Давайте же рассмотрим основные моменты в налогообложении физических лиц в Грузии.

Налоги физических лиц в Грузии

Действующее законодательство Грузии предусматривает для физических лиц следующие налоговые обязательства:

  • подоходный налог;
  • взнос в Пенсионный фонд;
  • на имущество;
  • на прирост капитала;
  • с аренды.

Взнос в Пенсионный фонд Грузии

С января 2019 года, в Грузии стартовала пенсионная реформа. Но под действие относительно нового закона не подпадают:

  • мужчины и женщины, которым до принятия закона выполнилось соответственно 60 и 55 лет;
  • самозанятые лица.

Взнос в Пенсионный фонд осуществляется сразу тремя сторонами: работодателем, работником и государством, по следующей схеме:

  • работодатель перечисляет 2% от зарплаты работника на личный пенсионный счет работника во время выплаты зарплаты;
  • наниматель перечисляет 2% от заработной платы на личный пенсионный счет при выплате зарплаты, но уже от имени работника;
  • каждый не работающий по найму человек обязан перечислять 4% своего годового дохода на личный пенсионный счет;
  • государство переводит 2% дохода работника на личный пенсионный счет при условии, что его годовой доход менее 24 000 лари; 1% если годовой доход находится в пределах от 24 000 до 60 000 лари; если годовой доход превышает 60 000 лари, тогда взнос правительства ограничивается суммой 60 000 лари.

Образно говоря, каждый работающий резидент ежемесячно получает 6% от своего дохода на специальный пенсионный счет. С нерезидентов пенсионные взносы не платятся.

Налоги на имущество с физических лиц в Грузии

В Грузии физические лица-резиденты, чей годовой доход семьи превышает 40 000 лари, являются плательщиками налога на имущество. Под последним имеется в виду:

  • недвижимое имущество, принадлежащее физлицу (в том числе имущество, полученное в аренду от нерезидента, и имущество сданное в аренду другим лицам);
  • яхты, моторные лодки, самолеты, вертолеты.

Ставка налога для семей с доходами от 40 000 до 100 000 лари – не менее 0,05% и не более 0,2% от рыночной  стоимости, если же совокупный семейный доход превышает 100 000 лари – тогда не менее 0,8% и не более 1%.

Кроме вышеперечисленного, в Грузии также применяется налог на землю. Он уплачивается с:

  • земли, которая находится в собственности физлиц;
  • земли, которая находится в собственности государства, но используется физлицом;
  • имущества, зарегистрированного на имя умершего, но если только имущество не используется на основании договора аренды, узуфрукта или любого другого подобного соглашения.

Ставки налога на сельскогохозяйственные и лесные земли дифференцированные и зависят от расположения и предназначение участка:

  • от 56 до 100 лари за гектар — за пахотные и приусадебные земли;
  • от 16 до 20 лари за гектар — за покосы;
  • от 5 до 16 лари за гектар – за пастбища.

Базовая ставка налога за землю несельскохозяйственного назначения – 0,24 лари за 1 кв.м. в год. Но ее размер устанавливается органом местного самоуправления путем умножения базовой ставки на коэффициент, которые не может превышать 1,5.

Налог на имущество и на землю уплачивается не позднее 15 ноября календарного года. От уплаты налога на имущество освобождаются семьи, получающие менее 40 000 лари в год.

Налог на прирост капитала в Грузии

Прибыль, полученная от продажи недвижимости или автомобиля, облагается налогом в размере 5%, при условии, что срок владения недвижимостью менее 2 лет, а автотранспортом — менее 6 месяцев.

Налог на прибыль от аренды в Грузии

Граждане, получающие доход от сдачи имущества в аренду обязаны платить налог в размере 5%.

Особенности сдачи налоговой отчетности в Грузии физическими лицами

Налоговый год в Грузии соответствует календарному году. Именно этот период берется во внимание для расчета налогов и сдачи налоговой отчетности.

Сдачей налоговой отчетности занимаются работодатели, кроме следующих случаев:

  • физлица-резиденты, в том числе иностранные граждане с налоговым резидентством Грузии, доход которых не облагается налогом у источника выплаты в Грузии;
  • физлица-нерезиденты с доходом, сгенерированным из источника в Грузии не облагаются налогом у источника выплаты.

Вышеперечисленные лица обязаны предоставить налоговые декларации в налоговые органы по месту регистрации до 1 апреля следующего года. Но НК Грузии дает право продлить срок подачи деклараций по подоходному налогу и налогу на имущество на 3 месяца при условии:

  • отсутствия невыполненных обязательств;
  • подачи письменного заявления в налоговый орган до истечения срока подачи отчетности.

Следует отметить, что доход у источника выплаты не удерживается компаниями, зарегистрированными в Свободных индустриальных зонах Грузии (СИЗ). Кроме освобождения от налогообложения экспортной выручки, отсутствие необходимости вести налоговую отчетность по наемным работникам еще одно из преимуществ СИЗ.

Узнайте и о других преимуществах и положительных сторонах регистрации компании в Свободной индустриальной зоне Грузии.

Оплата налогов за наемного работника осуществляется работодателем. Индивидуальный предприниматель обязан же пропорционально рассчитывать выплаты по подоходному налогу к следующим датам: 15 мая, 15 июля, 15 сентября и 15 декабря.

Если Вас интересует бизнес в Грузии, регистрация компании в Грузии или другие вопросы, связанные с ведением деятельности в Грузии пишите нам на электронную почту: info@offshore-pro.info. Мы оперативно свяжемся с Вами, чтобы помочь открыть фирму в Грузии и наладить эффективный бизнес.

Бизнес В Грузии Бухгалтерский Учет В Грузии Налоги В Грузии

О правах человека и предпринимательства
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: