Расчет материальной помощи пропорционально отработанному времени за год

Содержание
  1. Расчет годовой (квартальной) премии в 1С 8.3 ЗУП 3.1 пропорционально отработанному времени
  2. Премия за присужденное первое место в соревновании
  3. Кадровый учет и расчет зарплаты в 1С 8.3 ЗУП 3.1
  4. Премия за лучшие достижения в отрасли
  5. Премия за экономию топлива
  6. Порядок включения премий в расчет среднего заработка
  7. Как рассчитать материальную помощь пропорционально отработанному времени: пример расчета мат выплаты к отпуску за фактическую выработку
  8. Порядок расчета мат выплаты к отпуску
  9. Пропорционально фактически отработанному времени
  10.  Пример вычислений
  11. Выводы
  12. Пример вычислений
  13. Расчет зарплаты, инструкция по расчету заработной платы
  14. Какая зарплата бывает и когда её положено платить
  15. Расчет оплаты труда по окладу
  16. Расчёт среднемесячной зарплаты
  17. Расчет средней зарплаты
  18. Доверьте бухгалтерию команде экспертов
  19. Материальная помощь работнику: причины, оформление, выплата — Эльба
  20. Когда работодатель выплачивает матпомощь
  21. Может ли работник требовать материальной помощи от работодателя
  22. Матпомощь родственникам умершего работника
  23. Как выплачивать матпомощь
  24. Нужно ли платить налоги с матпомощи
  25. Расчет материальной помощи пропорционально отработанному времени
  26. Материальная помощь к отпуску: условия и порядок выплаты в бюджетных учреждениях ​
  27. Материальная помощь: сотрудник уходит в отпуск
  28. Материальная помощь к отпуску
  29. Что такое материальная помощь к отпуску и кому полагается
  30. Алгоритм расчета материальной помощи к отпуску – как рассчитать пропорциональному отработанному времени на примере
  31. Входит ли материальная помощь к отпуску в расчет отпускных?
  32. Выплата материальной помощи к отпуску
  33. Материальная помощь работникам: бухучет и налогообложение
  34. Правильно рассчитана помощь в размере среднемесячной зарплаты?
  35. Расчет материальной помощи за фактически отработанное время
  36. Начисление материальной помощи при работе на условиях неполного рабочего времени

Расчет годовой (квартальной) премии в 1С 8.3 ЗУП 3.1 пропорционально отработанному времени

Расчет материальной помощи пропорционально отработанному времени за год

Учитывается ли разовая премия с формулировкой приказа «За добросовестный труд и в связи с государственными праздниками и праздничными днями» в расчете среднего заработка, сохраняемого во всех случаях, предусмотренных законодательством?

Не учитывается.

При исчислении среднего заработка, сохраняемого во всех случаях, предусмотренных законодательством, следует учитывать выплаты, предусмотренные Перечнем выплат, учитываемых при исчислении среднего заработка (приложение к Инструкции о порядке исчисления среднего заработка, сохраняемого в случаях, предусмотренных законодательством, утвержденной постановлением Минтруда РБ от 10.04.2000 № 47, далее – Инструкция № 47 и Перечень). Вознаграждение, выплачиваемое работникам к праздникам, не включают в расчет среднего заработка (подп. 5.6 п. 5 Перечня).

Таким образом, разовые премии за добросовестный труд и в связи с государственными праздниками и праздничными днями, выплачиваемые в организации, в расчет среднего заработка, сохраняемого во всех случаях, предусмотренных законодательством, включать не следует.

Премия за присужденное первое место в соревновании

По итогам соревнования среди организаций области организации присуждено 1-е место за результаты финансово-хозяйственной деятельности за 2011 г. с выплатой поощрительной премии руководителю. На основании этого выплачена премия и всем работникам.

Включается ли сумма премии в расчет среднего заработка, сохраняемого за время отпуска?

Не включается.

При исчислении среднего заработка следует учитывать заработную плату, начисленную работнику за работу, обусловленную трудовыми договорами с нанимателем, что предусмотрено Инструкцией № 47. При этом все виды выплат включайте в его расчет согласно Перечню выплат, учитываемых при исчислении среднего заработка.

Премии либо вознаграждения, выплаченные работникам, признанным победителями в соревновании, связанном с производственной деятельностью организации, проводимом на республиканском, областном, городском и отраслевом уровнях, независимо от источника их выплаты при исчислении среднего заработка, сохраняемого во всех случаях, предусмотренных законодательством (в т.ч. и за время трудового отпуска), не учитываются (подп. 5.30 п. 5 Перечня).

Кадровый учет и расчет зарплаты в 1С 8.3 ЗУП 3.1

Здравствуйте, уважаемые подписчики zup1c!

Думаю, будет правильно немного разбавить серию материалов, которую я выкладывал до этого по вопросам учета страховых взносов (zup1c.ru/category/otchetnost-pfr), публикацией по расчету годовой премии в 1С ЗУП 8.3.

В сегодняшнем материалы мы рассмотрим то, каким образом в зуп 3.1 рассчитать годовую премию пропорционально отработанному за этот год времени сотрудника. Сразу замечу, что эта методика может использоваться и для расчета квартальной премии (кстати, общий принцип настройки премий рассмотрен ранее здесь: zup1c.ru/premij).

Основная сложность заключается в том, что используя типовые показатели в формуле вида начисления нельзя получить значение отработанного времени за год.

Для решения необходимо настроить и использовать вспомогательный вид начисления, именно он и будет ежемесячно рассчитывать по сотрудникам отработанное время, которое затем через показатель РасчетнаяБаза можно использовать при расчете годовой или квартальной премии.

Как правильно всё это настроить, рассмотрим в сегодняшней публикации.

Семинар «Лайфхаки по 1C ЗУП 3.1»

Разбор 15-ти лайфхаков по учету в 1с зуп 3.1: Узнать подробнее ->>

ЧЕК-ЛИСТ по проверке расчета зарплаты в 1С ЗУП 3.1

ВИДЕО — ежемесячная самостоятельная проверка учета: Узнать подробнее ->>

Начисление зарплаты в 1С ЗУП 3.1

Пошаговая инструкция для начинающих: Узнать подробнее ->>

Все бесплатные семинары по 1С ЗУП 3 ->>

видео:

00:00 – теория: почему в ЗУП 3 нельзя через типовые показатели получить отработанное время и норму за произвольный период (например, год); описание варианта решения через вспомогательный вид начисления; 03:58 – настройка служебного вида начисления в 1с 8.

3 зуп для ежемесячного расчета доли отработанного времени; 06:40 – использование сервиса «Групповое изменение реквизитов» для изменения реквизитов, заблокированных разработчиками для редактирования при настройке вспомогательного вида начисления; 09:15 – назначение этого начисления задним числом и расчет через документ «Доначисление, перерасчеты» в текущем периоде; 15:30 — настройка вида начисления в 1с 8.3 зуп 3.1 для расчета годовой премии пропорционально отработанному времени; 16:57 — расчета годовой премии в документе «Премия» в 1с 8.3 зуп 3.1

Чтобы узнать первыми о новых публикациях подписывайтесь на обновления моего блога:

или вступайте в группы в социальных сетях, где все материалы также регулярно публикуются:

  • вконтакте;
  • канал;
  • одноклассники.
  • ;

С уважением, Герасимов Дмитрий!

Если Вам понравилась публикация, Вы можете сохранить ссылку на неё на своей странице в социальных сетях. Для этого используйте кнопочку «», расположенную чуть ниже.

Премия за лучшие достижения в отрасли

Включается ли в расчет среднего заработка премия, выплаченная работникам в связи с победой организации в конкурсе «За лучшее достижение в строительной отрасли РБ за 2011 год» и присуждением почетного диплома в номинации «Продукт года» в категории «Научно-исследовательские организации»?

Не включается.

При исчислении сохраняемого среднего заработка учитывайте выплаты согласно Перечню выплат, учитываемых при исчислении среднего заработка. Указанную премию следует рассматривать как премию, подпадающую под действие подп. 5.30 п.

5 Перечня: премии либо вознаграждения, выплаченные работникам, признанным победителями в соревновании, связанном с производственной деятельностью организации, проводимом на республиканском, областном, городском и отраслевом уровнях, независимо от источника их выплаты при исчислении среднего заработка, сохраняемого во всех случаях, предусмотренных законодательством (в т.ч. и за время трудового отпуска), не учитываются.

Таким образом, указанную премию не включайте в расчет среднего заработка, сохраняемого работнику во всех случаях, определяемых законодательством.

Премия за экономию топлива

Учитывается ли в расчете среднего заработка, сохраняемого за время отпуска, квартальная премия за экономию топлива? Каким образом она включается в расчет: всей суммой в месяце начисления (разово) или пропорционально (с делением на 3 месяца начиная с месяца начисления)?

При исчислении среднего заработка, сохраняемого за время отпуска, премии, обусловленные системами оплаты труда в организациях, включают в заработок того месяца, на который они приходятся согласно лицевому счету (пп. 17–18 Инструкции № 47).

Таким образом, если Положением, принятым в организации, предусмотрена выплата квартальной премии за экономию топлива, то ее следует включать в расчет среднего заработка, сохраняемого за время отпуска, в полном размере в том месяце, в котором она прошла по лицевому счету работника.

Порядок включения премий в расчет среднего заработка

  1. Расчетный период — это 12 месяцев, предшествующих месяцу начала командировки. Например, если работник направлен в командировку в ноябре, то расчетный период — 12 месяцев с 1 ноября прошлого года по 31 октября текущего (п. 4 Положения о среднем заработке).

Из этого правила есть исключения, а именно (п. п.

6, 7 Положения о среднем заработке):
если работник отправлен в командировку в первый месяц работы, то средний дневной заработок рассчитывается за период с первого дня работы до дня начала командировки;

если все 12 месяцев расчетного периода человек не работал, поскольку находился в «детских» отпусках, то расчетный период надо заменить на 12 календарных месяцев, предшествующих этим отпускам. {Типовая ситуация: Как рассчитать и учесть средний заработок при командировке (Издательство « книга», 2017) {КонсультантПлюс}}

  1. Ежемесячная премия, начисленная в расчетном периоде, включается в расчет по одной за каждый показатель премирования (например, за количество продаж или за объем выручки) за каждый месяц расчетного периода…

Квартальная, полугодовая и другие премии за период свыше месяца, но не больше расчетного периода, начисленные в расчетном периоде, включаются в расчет по одной за каждый показатель.

Пример. Учет квартальных и полугодовых премий при расчете отпускных

Грузчику организации «Альфа» С.Е. Беседину предоставлен очередной отпуск с 15 августа 2021 г. В расчетном периоде (12 месяцев — с 1 августа 2021 г. по 31 июля 2021 г.) ему начислены премии по итогам работы в III квартале 2021 г. и в I полугодии 2017 г.

При расчете отпускных обе премии учитываются в полном размере.

Премия за период больше расчетного, начисленная в расчетном периоде, включается в расчет в размере месячной части за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода.

Пример. Учет премии за период больше расчетного при расчете отпускных

Юристу организации «Альфа» К.Н. Карамзину очередной отпуск предоставлен с 1 сентября 2021 г. В расчетном периоде (12 месяцев — с 1 сентября 2021 г. по 31 августа 2021 г.) К.Н. Карамзину начислена премия в сумме 60 000 руб. за успешное завершение судебного процесса, длившегося два года.

В расчет отпускных включаются только 30 000 руб. (60 000 руб. / 24 мес. x 12 мес.).

Премия по итогам года включается в расчет, если она начислена за год, предшествующий периоду, за который сохраняется средний заработок. При этом не имеет значения, начислена эта премия в расчетном периоде или после него.

Пример. Учет годовой премии при расчете отпускных

Как рассчитать материальную помощь пропорционально отработанному времени: пример расчета мат выплаты к отпуску за фактическую выработку

Расчет материальной помощи пропорционально отработанному времени за год

Наступление у работника особенных обстоятельств, повлекших за собой ухудшение его материального положения, может стать причиной для обращения к руководству предприятия (организации), с которым заключено трудовое соглашение, за выплатой материальной помощи.

Размер и порядок предоставления такого пособия определяется локальными актами фирмы, однако дирекция компании вправе изменять величину предусмотренной выплаты в зависимости от конкретной ситуации заявителя.

При стандартном расчете мат помощи бухгалтерией за основу берется средний заработок трудящегося за фактически отработанное время.

Порядок расчета мат выплаты к отпуску

Одним из видов представленного пособия, выплачиваемого в качестве стимулирующей надбавки сотрудникам от предприятия (организации), является материальная помощь на оздоровление, приурочиваемая к обязательному ежегодному отпуску работника. Подробнее о предоставлении матпомощи к отпуску.

Такая сумма предоставляется на основании заявления от работника, составленного и поданного перед уходом в отпуск, продолжительность которого составляет не менее 14 дней подряд.

Мат.помощь к отпуску имеет единоразовый характер, а ее размер должен определяться локальными актами предприятия (организации), например, Положением, коллективным трудовым договором, индивидуальными трудовыми соглашениями и пр.

В представленных документах следует закреплять пропорциональный размер мат.поддержки в расчете от должностных окладов (например, 50% от фиксированной зарплаты с периодичностью начисления не чаще, чем раз в два отчетных периода (календарных года)).

Чтобы рассчитать размер пособия, нужно учитывать начисление страховых взносов в размере 30% от суммы и удержание НДФЛ в размере 13% (для резидентов) с размера поощрения, превышающего 4 тысячи российских рублей.

Для сотрудников предприятий, финансируемых из бюджета, размер помощи к отпуску закреплен на уровне нормативного регулирования Министерства труда России (Приказ №163 Н) и должен соответствовать двум месячным окладам трудящегося.

Размер финансовой поддержки также указывается в приказе руководителя на ее выплату и рассчитывается бухгалтерией предприятия (организации) с одновременным отчислением налоговых платежей.

Важно! Обращение за пособием к отпуску возможно не ранее шести месяцев с момента заключения трудового соглашения.

Пропорционально фактически отработанному времени

На усмотрение работодателя размер предоставляемой работникам материальной помощи может быть рассчитан пропорционально отработанному последним времени.

Порядок расчета бухгалтерией представленной выплаты должен фиксироваться в локальных актах предприятия (организации).

Если мат.помощь зависит от продолжительности фактически отработанного трудящимся времени, локальный акт закрепляет размер пособия, от которого будет производиться расчет.

Помимо этого, следует учитывать, что в Положении о выплате мат.помощи может быть предусмотрено определение размера с учетом календарных (365) или рабочих дней в году.

Такая процедура расчета имеет смысл при выплате помощи лицам, трудоустроенным менее 6 месяцев назад.

Большинство работодателей предоставляют сотрудникам, проработавшим дольше полугодия, полный объем пособия, установленный на конкретном предприятии.

Независимо от предписания локального акта по определению размера материальной помощи, дирекция организации (учреждения), исходя из конкретных обстоятельств обращения от работника, может указать в приказе о назначении выплаты фиксированную сумму, подлежащую начислению.

 Пример вычислений

Исходные данные:

Положением о предоставлении сотрудникам материальной помощи на предприятии «Веночек» установлена штатная сумма пособия в размере 100 000 рублей.

Для работников, проработавших менее 6 месяцев, матпомощь рассчитывается в зависимости от фактически отработанного времени с учетом календарных дней.

На предприятии установлена 6-дневная рабочая неделя.

Гражданин А. 15 декабря 2018 года обратился с заявлением на пособие в связи с необходимостью в реабилитации после перенесенной травмы, которое было одобрено руководством предприятия. Трудовое соглашение между последним и ЗАО «Веночек» заключено 11 августа 2018 года.

Расчет:

Определяем среднедневной размер материальной помощи:

100 000/365 дней = 293, 97 коп.

За период с 11 августа по 15 декабря 2018 года было 108 рабочих дней. В период с 12 по 17 ноября у гражданина А. имеется листок нетрудоспособности.

Определяем количество фактически отработанных дней работником А.:

108 рабочих дней за период трудоустройства – 6 дней больничного = 102 фактически отработанных дня.

Размер материальной помощи на оздоровление будет следующим:

293,97 рублей * 102 отработанных дня = 29 984, 94 рублей.

Если на предприятии «Веночек» был установлен расчет в зависимости от количества рабочих дней в году, размер пособия гражданину А. был следующим:

100 000/247=404,86 рублей – средний размер помощи за каждый рабочий день.

404, 86 рублей * 102 отработанных дня = 41 295, 55 рублей.

Важно! Работодатель имеет право закрепления в локальном акте положения о приравнивании дней больничного к фактически отработанным дням.

В таком случае отниматься будут лишь дни отгулов (прогулов).

Выводы

Дирекция предприятия (организации) имеет право предусмотреть выплату своим работникам пособия поощрительного характера в виде материальной помощи.

Представленная денежная помощь выдается на основании заявления сотрудника и наличия у последнего объективных обстоятельств, которые обязательно должны иметь место для произведения платежа.

Порядок предоставления поддержки, размер и процедура его определения должны фиксироваться в локальных нормативных актах и учитываться бухгалтерией при начислении указанного вида пособия.

Наступление у работника особенных обстоятельств, повлекших за собой ухудшение его материального положения, может стать причиной для обращения к руководству предприятия (организации), с которым заключено трудовое соглашение, за выплатой материальной помощи.

Размер и порядок предоставления такого пособия определяется локальными актами фирмы, однако дирекция компании вправе изменять величину предусмотренной выплаты в зависимости от конкретной ситуации заявителя.

При стандартном расчете мат помощи бухгалтерией за основу берется средний заработок трудящегося за фактически отработанное время.

Пример вычислений

Исходные данные:

Положением о предоставлении сотрудникам материальной помощи на предприятии «Веночек» установлена штатная сумма пособия в размере 100 000 рублей.

Для работников, проработавших менее 6 месяцев, матпомощь рассчитывается в зависимости от фактически отработанного времени с учетом календарных дней.

На предприятии установлена 6-дневная рабочая неделя.

Гражданин А. 15 декабря 2018 года обратился с заявлением на пособие в связи с необходимостью в реабилитации после перенесенной травмы, которое было одобрено руководством предприятия. Трудовое соглашение между последним и ЗАО «Веночек» заключено 11 августа 2018 года.

Расчет:

Определяем среднедневной размер материальной помощи:

100 000/365 дней = 293, 97 коп.

За период с 11 августа по 15 декабря 2018 года было 108 рабочих дней. В период с 12 по 17 ноября у гражданина А. имеется листок нетрудоспособности.

Определяем количество фактически отработанных дней работником А.:

108 рабочих дней за период трудоустройства – 6 дней больничного = 102 фактически отработанных дня.

Размер материальной помощи на оздоровление будет следующим:

293,97 рублей * 102 отработанных дня = 29 984, 94 рублей.

Если на предприятии «Веночек» был установлен расчет в зависимости от количества рабочих дней в году, размер пособия гражданину А. был следующим:

100 000/247=404,86 рублей – средний размер помощи за каждый рабочий день.

404, 86 рублей * 102 отработанных дня = 41 295, 55 рублей.

Важно! Работодатель имеет право закрепления в локальном акте положения о приравнивании дней больничного к фактически отработанным дням.

В таком случае отниматься будут лишь дни отгулов (прогулов).

Расчет зарплаты, инструкция по расчету заработной платы

Расчет материальной помощи пропорционально отработанному времени за год
Кадровый учет

Зарплата — это не «дело двоих». В официальных трудовых отношениях участвует государство. Государство гарантирует право работников на оплату труда. Зарплату нужно платить полностью, вовремя и соблюдая порядок и очередность. Работодатель несет за это административную ответственность.

Какая зарплата бывает и когда её положено платить

Зарплату сотрудника рассчитывают табелю рабочего времени.

При расчете зарплаты бухгалтер-расчетчик руководствуется основными документами и нормативно-правовыми актами организации. Список следующий:

  • правила внутреннего трудового распорядка,
  • коллективный договор,
  • положения о материальном стимулировании и оплате труда,
  • штатное расписание,
  • пункты трудового соглашения,
  • локальные нормативные акты.

Оплата труда бывает сдельной и повременной. При сдельной системе заработок напрямую зависит от выработки: произведенного объема продукции, количества оказанных услуг. При повременном заработке работник получает оклад, соответствующий своей должности. Оклад для каждой должности устанавливают штатным расписанием.

Порядок расчета зарплаты может предусматривать премии и дополнительные надбавки. Например, за стаж, высокие результаты труда или его интенсивность.

Важно!

Заработную плату нужно выплачивать работнику не реже, чем 2 раза в месяц. Это обязанность работодателя закреплена в статье 136 ТК РФ. Нарушение статьи влечет административную ответственность.

Существуют два устоявшихся метода выплаты зарплаты 2 раза в месяц:

  1. Аванс и выплата по итогам месяца. В первой половине месяца выдается аванс — часть должностного оклада. Это часть закрепляется в месячной тарифной сетке. Чтобы получить аванс, нужно отработать не меньше двух недель. В конце месяца работник получает оставшуюся часть. Она может быть фиксированной или зависеть от наработанных часов или объема проделанной работы.
  2. Оплата труда за 1 и 2 половину месяца. Заработная плата рассчитывается два раза в месяц — в 1 и 2 половинах месяца. Расчет производят по фактически отработанному времени или объему работ, отрезками по две недели. Сотрудник работает две недели, еще через дне недели получает оплату. Обычно такой порядок оплаты устанавливают в коллективном или трудовом договоре.

Расчет оплаты труда по окладу

Повременная или повременно-премиальная системы расчета могут основываться на тарифной ставке или месячном окладе. Тарифная ставка бывает дневной или часовой.

Еще есть вариант, когда оклад соответствует количеству рабочих часов в месяце. Если сотрудник отрабатывает только часть, то получает оклад пропорционально доле отработанных дней.

Формула расчета зарплаты по фиксированной дневной тарифной ставке:

Зарплата = Дни × Ставка

  • Зарплата — сумма начисленной за месяц заработной платы.
  • Дни — число фактически отработанных дней по табелю.
  • Ставка — дневная тарифная ставка.

При часовой ставке, ее значение умножают на месячный объем отработанного времени в часах.

Работники на окладе (инженеры, техники, руководители отделов) получают фиксированную ставку за отработанный месяц. Если они отрабатывают часть месяца, оклад рассчитывается по количеству отработанных дней:

Зарплата = Оклад / Норма × Факт

  • Норма — количество дней в истекшем месяце по производственному календарю, а
  • Факт — фактически отработано дней.

Приведенными выше формулами рассчитывают оплату труда без надбавок и премий. С полученной суммы удерживают 13 % НДФЛ, после чего перечисляют сотруднику на банковскую карту или выдают в кассе.

Расчёт среднемесячной зарплаты

Сумма среднемесячной заработной платы работника нужна для основных операций начисления зарплаты:

  • отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск, если сотрудник увольняется;
  • выплат, с сохранением среднемесячной зарплаты по основному месту работы;
  • оплаты труда в период простоя по вине работодателя или по причине природных катастроф и прочих форс-мажоров;
  • выходного и других пособий, по расторжению трудового договора, сокращения штата;
  • пособия по нетрудоспособности;
  • оплаты рабочего времени в командировках.

Среднемесячную зарплату вычисляют, если сотрудник запрашивает справки о доходе и другие данные.

В перечень не входят некоторые виды социальных выплат и компенсаций:

  • разовая материальная помощь (к отпуску, на лечение);
  • компенсация проезда, услуг ЖКХ, питания;
  • пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • ежемесячные пособия по уходу за ребенком, не достигшим 1,5 или 3 лет;
  • пособие на погребение и некоторые другие.

Последние 3 вида выплат производятся из средств Фонда социального страхования. Чтобы их возместить, работодатель подает специальные ходатайства.

При расчете среднемесячного заработка за прошедший год из суммы начислений вычитают перечисленные выше социальные выплаты и компенсации. Полученная сумма делится на число отработанных календарных месяцев. Под календарным месяцем понимается полностью отработанный период с 1 по 30 (31), а в феврале — по 28 (29) число.

Важно!

Расчет зарплаты регламентируется статьёй 139 Трудового кодекса и Положением Правительством Российской Федерации от 2007 года (с периодическими поправками).

Расчет средней зарплаты

Чтобы рассчитать среднюю заработную плату, нужны:

  1. Сумма оплаты труда, начисленная за 12 месяцев. Если сотрудник отработал меньше, учитываются все отработанные дни;
  2. Время работы по календарю. Чтобы его вычислить, складывают все календарные дни в году и делят на 12. Получается среднее количество дней в месяце.

Формула расчета средней заработной платы:

Средняя зарплата = Выплаты за период / Отработанное время

Формула расчета среднемесячной заработной платы:

Зарплата = Зарплата за год / Дней в среднем

  • Дней в среднем — усреднение количество дней в месяце.

Формула расчета среднедневная заработной платы:

Зарплата среднедневная = (Зарплата основная + Дополнительно) / (12 × 29,3)

  • Зарплата основная — сумма основной заработной платы за 12 месяцев. Входят оплата по должностному окладу, по тарифу или сдельно.
  • 29,3 — усредненное количество дней в месяце, установленное законом.
  • Дополнительно — дополнительные выплаты за 12 месяцев. В фонд дополнительной зарплаты входят доплаты, надбавки, премии, вознаграждения, коэффициенты, ночные, сверхурочные.

Когда сотрудник увольняется, к зарплате добавляется компенсация за неиспользованный отпуск. В этом случае среднемесячная зарплата корректируется на фактически отработанное время и вычисляется заработок за день. Число дней оставшегося отпуска умножают на среднедневную заработную плату.

Доверьте бухгалтерию команде экспертов

Материальная помощь работнику: причины, оформление, выплата — Эльба

Расчет материальной помощи пропорционально отработанному времени за год

Материальная помощь — это деньги, которые выплачивает работодатель своим работникам при наступлении определенных событий. 

Как выплачивать матпомощь законами не установлено, работодатель определяет порядок выплат сам. Расскажем, как это делается.

Когда работодатель выплачивает матпомощь

Ситуации, когда работникам нужно оказать материальную помощь, работодатель определяет сам. Это может быть:

  • вступление работника в брак,
  • рождение в его семье ребенка,
  • лечение работника или его детей (например, покупка дорогих лекарств, получение платных медуслуг),
  • смерть члена семьи работника (например, матери, отца, супруги),
  • выход работника на пенсию.

Все основания получения матпомощи обычно прописывают в локальном нормативном акте или коллективном договоре. Там же указывают, какие документы нужно принести работнику, сколько дадут денег, в какие сроки они будут перечислены.

Работодатель может предусмотреть как конкретные суммы матпомощи, так и диапазон, например, 20 000 ₽ — 100 000 ₽.

Если условия матпомощи нигде не прописаны, руководитель организации по обращению работника может принять решение о выплатах лично. 

Может ли работник требовать материальной помощи от работодателя

Матпомощь не входит в систему оплаты труда по ст. 135 Трудового кодекса РФ, то есть ее не дают за перевыполнение плана или вредные условия труда. 

Материальная помощь — выплата социального характера, она предназначена для участия в хороших и поддержки работников в плохих жизненных событиях. Тем самым работодатель показывает свое небезразличие и взамен получает лояльность работников. Такие выплаты — популярная практика всех крупных компаний.  

В Трудовом кодексе РФ и других законах нет норм, которые бы обязывали работодателя выплачивать матпомощь, он делает это по собственному волеизъявлению. Поэтому требовать выплаты, если такая обязанность работодателя не установлена локальными документами, работник не может.

Матпомощь родственникам умершего работника

Родители или супруг(а) могут обратиться к руководителю компании за помощью в погребении умершего работника.

Помогать им или нет — решает руководитель. Если обязанность оказания матпомощи в случае смерти работника прописана в локальном нормативном акте, отказать он не вправе.

Как выплачивать матпомощь

В положении о матпомощи или коллективном договоре подробно описывают весь этот процесс.

Обращение к работодателю. Обычно от работника требуется заявление с документом, доказывающим факт события. Таким документом может быть копия свидетельства о браке, о рождении ребенка, о смерти родителя.

Издание приказа об оказании материальной помощи. На основании полученного сообщения работодатель издает приказ об оказании матпомощи, где указывает сумму и срок выплаты. 

Выплата матпомощи. Бухгалтерия проводит эту операцию на основании приказа руководителя. 

Если происходит задержка выплаты матпомощи, за каждый день просрочки на нее начисляются проценты в соответствии со ст. 236 ТК РФ. При этом работник не вправе приостанавливать работу, ссылаясь на ст. 142 Трудового кодекса РФ. 

Как мы писали выше, матпомощь — не зарплата, поэтому задержка ее выплаты не может повлечь приостановление работы.

Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.

Нужно ли платить налоги с матпомощи

Надо ли платить налоги и страховые взносы с материальной помощи — зависит от основания выплаты.

Когда и как платят НДФЛ — представим в таблице.

Основание выплаты Платят ли НДФЛ с матпомощи Ссылка на норму
Вступление в бракПлатят с суммы, превышающей 4000 ₽. Абз. 1 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ
Рождение ребенкаНе платят, если матпомощь выделена в течение года после рождения, и сумма менее 50 000 ₽ на каждого ребенка. Абз. 7 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ
Лечение Не платят. П. 10 ст. 217 Налогового кодекса РФ
Увольнение работникаПлатят с суммы, превышающей 4000 ₽. Абз. 1 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ
Выход на пенсиюПлатят с суммы, превышающей 4000 ₽.Абз. 4 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ
Смерть работника (обращение за матпомощью родственников), смерть члена семьи работникаНе платят, если за матпомощью обратился:
  1. работник
  2. супруг, родители, дети работника
Абз. 3 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ

 

Что касается страховых взносов, то по общему правилу материальная помощь облагается ими в части суммы поверх 4000 ₽.

Исключениями являются по пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ:

  • матпомощь, выданная для возмещения вреда от природных катаклизмов,
  • матпомощь в размере 50 000 ₽ и меньше на каждого ребенка, выделенная в течение года после рождения,
  • матпомощь, выданная работнику в связи со смертью членов его семьи.

Есть практика, когда суд указывает, что матпомощь — выплата социального характера и на нее не нужно начислять страховые взносы, см., например, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 29.04.2019 № Ф04-1229/2019 по делу № А45-34360/2018 или Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 26.12.2018 № Ф03-5630/2018 по делу № А73-4750/2018.

Поэтому сказать, что матпомощь не облагается страховыми взносами только в случаях, указанных в ст. 422 Налогового кодекса РФ, однозначно нельзя.

Статья актуальна на 08.02.2021

Расчет материальной помощи пропорционально отработанному времени

Расчет материальной помощи пропорционально отработанному времени за год

Исходя из этого, она должна снижать налоговую базу по НДФЛ. Изначально следует отметить, что нужно разделять терминологию:

  1. единовременная выплата.
  2. материальная помощь;

Такие выплаты условно можно разделить на несколько групп:

В первую очередь они должны быть направлены на решение первоочередных жизненных проблем (к примеру, материальная помощь, которая начисляется на основании составленного заявления наемным сотрудником и так далее). Выплаты положены на основании прописанных условий в коллективном договоре.
Поощрительные.

Выплаты начисляются в качестве дополнительного стимулирования.

Говоря иными словами, материальная помощь (социальная) выплачивается по мере необходимости сотрудника: болезнь, смерть близкого родственника и так далее.

Материальная помощь к отпуску: условия и порядок выплаты в бюджетных учреждениях ​

135 и 144 ТК РФ устанавливают, что отдельные предприятия, учреждения и организации могут самостоятельно регулировать вопросы оплаты труда.

В частности, устанавливать для работников различные надбавки и компенсационные

Материальная помощь: сотрудник уходит в отпуск

И обязательно фиксировать возможность этой выплаты либо в коллективном договоре, либо в другом локальном акте.

Исходя из финансовых возможностей предприятия, эта материальная помощь бывает и системной, и выборочной.

Выдаётся как деньгами, так и продукцией — опять же на усмотрение руководства.Материальную помощь к отпуску вправе выплачивать в организациях всех форм собственности.Статья 136 ТК РФ рассматривает обязательные выплаты сотрудникам, но материальная помощь к отпуску в ней не оговаривается. А вот в статьях 135 и 144 ТК РФ говорится о различного рода надбавках и доплатах.

Материальная помощь к отпуску

Однако на помощь не могут рассчитывать сотрудники, которые:

  1. уходят в отпуск, связанный с беременностью и родами.
  2. уходят в отпуск, после чего сразу увольняются;
  3. отработали менее полугода (в таком случае они пока не заработали права на оплаченный отпуск);

Таким образом, почти каждый работник может претендовать на матпомощь к отпуску, вне зависимости от типа и формы организации, где он работает – ИП, ООО, бюджетное учреждение и др. Однако чаще всего при обращении он получит отказ ввиду недостаточности финансирования.

[2]

Мнение экспертаЧадова СветланаВедущий специалист по кадрам, юрист консультант по трудовому законодательству, эксперт сайтаВ большинстве случаев работодатели не предусматривают в зарплатном фонде статью «Материальная помощь». К тому же она в первую очередь выплачивается в связи с более вескими основаниями (смерть близкого человека, рождение ребенка, утрата имущества в связи с пожаром и др.).

Что такое материальная помощь к отпуску и кому полагается

135 ТК РФ описывает, каким образом распределяется матпомощь в качестве добровольной меры со стороны руководства с целью дополнительной мотивации человека на качественное исполнение обязанностей.

Ст. 144 ТК РФ разрешает устанавливать сумму выплаты выше положенных в регионе тарифов.

Есть общие правила, в каких случаях допускается назначение матпомощи: может быть выплачена независимо от трудовых достижений отпускника, либо наоборот, зависеть от того, насколько хорошо работник справлялся с работой (выступает в качестве мотивационного инструмента);

Алгоритм расчета материальной помощи к отпуску – как рассчитать пропорциональному отработанному времени на примере

– для подачи отчетности через интернет, лучший сервис из себе подобных.

. Такая сумма предоставляется на основании , составленного и поданного перед уходом в отпуск, продолжительность которого составляет не менее 14 дней подряд. Мат.помощь к отпуску имеет единоразовый характер, а ее размер должен определяться локальными актами предприятия (организации), например, Положением, коллективным трудовым договором, индивидуальными трудовыми соглашениями и пр.

Входит ли материальная помощь к отпуску в расчет отпускных?

По логике указанного постановления к материальной помощи — к отпуску в том числе — также следует относить выплаты, которые:

  1. не носят стимулирующего характера.
  2. не выплачиваются на регулярной основе;
  3. не связаны с производительностью труда;
  4. не входят в систему оплаты труда;

И если та или иная выплата (при этом неважно, единовременная она или многократная) будет соответствовать указанным 4 критериям, то она вполне может быть классифицирована как материальная помощь.

Для того чтобы доказать проверяющим, что такие выплаты являются именно материальной помощью — к отпуску или нет, неважно, — фирма-работодатель может в коллективном трудовом договоре привести четкое определение материальной помощи, а также критерии ее предоставления. За основу можно взять рассмотренные нами тезисы ВАС РФ.

Выплата материальной помощи к отпуску

Причем при подсчете учитываются все суммы выплаченной работнику матпомощи в течение календарного года (а не только в связи с отпуском), за исключением тех видов матпомощи, которые вообще не подлежат обложению НДФЛ и взносами.

К примеру, материальная помощь в связи со смертью члена семьи работника (, , ). Пример. Специалист отдела кадров Петрова Н.С.

  1. в июне матпомощь к отпуску в размере 10 000 руб.;
  2. в октябре матпомощь на собственное лечение в размере 3 000 руб.

Тогда матпомощь к отпуску облагается НДФЛ и взносами в размере 6 000 руб.

(10000 руб. – 4000 руб.), а матпомощь на лечение – в полной сумме.

Предположим, что в организации каждый работник, уходящий в отпуск, один раз в год имеет право получить материальную помощь в размере одного оклада.

Материальная помощь работникам: бухучет и налогообложение

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 4 сентября 2015 г.Т.В. Тарасова, главный эксперт-консультант ЗАО «ТЛС-ГРУП» Порой работодатели материально помогают своим работникам, которые оказались в ситуации, требующей больших трат. Что же можно признать материальной помощью, как правильно учесть ее для целей налогообложения?

Далее мы будем говорить исключительно о выплатах работникам, которые никак не связаны с их трудовой деятельностью, не зависят от результатов их труда и призваны поддержать работника в каких-то особых ситуациях. Например, в случае смерти члена семьи работника, при рождении у работника ребенка, при необходимости провести дорогостоящее лечение самого работника или его родственников.

Правильно рассчитана помощь в размере среднемесячной зарплаты?

1 Fyfcnfcbz Вопрос задан23 июня 2015 в 13:19 Сотруднику необходимо выплатить материальную помощь в размере среднемесячной заработной платы.

Расчет материальной помощи за фактически отработанное время

> > На практике встречаются ситуации, когда работодатель предоставляет денежную помощь совместно с выдачей аванса остальным сотрудникам.

Порядок начисления выплат является стандартным. Прежде чем понять, как рассчитать выплату, необходимо помнить, что в учет берется уровень заработной платы, а уже после определяется сама сумма.

Сумма может быть выплачена совместно с отпускными, до ухода в отпуск наемного рабочего. Сумма материальной помощи может рассчитываться пропорционально отработанному времени, однако часто зависит от предусмотренных условий в коллективном договоре либо иной документации организации. Нередко такая помощь не превышает двухмесячный оклад.

Рассмотрим, как рассчитывается на примере: Грибинюк М.В.

Начисление материальной помощи при работе на условиях неполного рабочего времени

О правах человека и предпринимательства
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: