Расшифровка статей баланса для ифнс образец

Содержание
  1. Как директору читать бухгалтерский баланс
  2. Зачем директору разбираться в бухгалтерской отчетности
  3. Актив баланса
  4. Пример
  5. Пассив баланса
  6. Анализ финансовых коэффициентов
  7. Бухгалтерский баланс в 1С — пошаговая инструкция
  8. Общие правила подготовки и сдачи бухгалтерского баланса
  9. Бухгалтерский баланс в 1С 8.3 — где найти?
  10. Бухгалтерский баланс в 1С 8.3 — как сформировать?
  11. Титульный лист бухгалтерского баланса
  12. Заполнение разделов баланса
  13. Расшифровка данных баланса
  14. Настройка состава строк
  15. Добавление строк баланса
  16. Проверка баланса
  17. Печать баланса
  18. Выгрузка и отправка баланса в налоговую инспекцию
  19. Расшифровка отдельных показателей бухгалтерского баланса образец
  20. Что такое анализ бухучета?
  21. Этапы проведения анализа бухгалтерского баланса
  22. Консультация юриста
  23. Расшифровка строк бухгалтерского баланса
  24. Строки бухгалтерского баланса, утвержденные на 2016-2017 годы с кодами их расшифровки
  25. Расшифровка отдельных строк бухгалтерского баланса
  26. Проверка бухгалтерского баланса | Как проверить бухгалтерский баланс? — Контур.Бухгалтерия
  27. Этапы проверки бухгалтерского баланса
  28. Взаимоувязка форм отчетности
  29. Сверка с налоговой: как разобраться в выписке ٩(͡๏̯͡๏)۶ — Эльба
  30. Справка о состоянии расчётов
  31. Выписка операций по расчётам с бюджетом
  32. Пример выписки по налогу УСН
  33. Пример выписки по страховым взносам за сотрудников

Как директору читать бухгалтерский баланс

Расшифровка статей баланса для ифнс образец

Балансом и другой бухгалтерской отчетностью занимается финансовая служба компании. Однако и руководитель должен уметь разбираться в отчетных формах. Расскажем о том, зачем директору читать бухгалтерский баланс, анализировать бухгалтерскую отчетность и как это сделать.

Зачем директору разбираться в бухгалтерской отчетности

Руководитель отвечает за все, что происходит в его компании, в том числе и за бухгалтерский учет. Хотя составляет отчетность главбух или другой финансовый специалист, но заверяет ее именно директор. В действующей на сегодня форме баланса вообще не предусмотрена вторая подпись.

Естественно — руководитель должен понимать, что он подписывает и уметь выявлять сомнительные места в отчете.

Кроме того, на стол к директору нередко попадают и бухгалтерские балансы других организаций. Дело в том, что при подписании договора с новым партнером бизнесмены обычно запрашивают подробную информацию о нем, которая включает и бухгалтерскую отчетность.

Конечно, отчеты контрагентов сначала будут анализировать финансисты компании. Но последнее слово при заключении контракта в любом случае остается за директором. Он должен взвесить все факторы, в том числе и самостоятельно изучить отчетность потенциального партнера, не полагаясь лишь на мнение подчиненных.

Рассматривать методику анализа будем на примере упрощенных форм бухгалтерской отчетности.

Действующая форма бухгалтерского баланса показывает данные на три даты: начало и конец отчетного, а также – начало предыдущего года. Форма № 2 также включает информацию за два года. Поэтому можно увидеть, как показатели изменяются в динамике

Актив баланса

Начнем рассматривать баланс с актива. В этом разделе отражены ресурсы компании, которые она может использовать для ведения бизнеса. Активы расположены в порядке убывания ликвидности, т.е. возможности их быстро реализовать и получить деньги (лат. liquidus — «перетекающий).

Внеоборотные активы или основные средства (стр. 1150) – недвижимость, оборудование, транспорт и т.п.

Если ваше предприятие не покупало и не продавало основные средства за два предыдущих года, то этот показатель будет незначительно (в среднем на несколько процентов в год) снижаться за счет амортизации. Именно такой вариант рассмотрен в примере.

Если же такие покупки были, то показатель внеоборотных активов на последнюю отчетную дату должен быть выше, чем за предыдущие.

Если вы рассматриваете баланс сторонней компании, то наличие существенных основных средств – это один из показателей, которые говорят о надежности потенциального партнера.

Конечно, это не значит, что с контрагентами, у которых показатели по строке 1150 — небольшие или нулевые, вообще не надо работать. Например, немало вполне успешных торговых или транспортных компаний активно пользуются арендованными помещениями или автомобилями.

Нематериальные активы (стр. 1170) — патенты, лицензии и т.п. Они также подлежат амортизации и отражаются в балансе по тем же правилам, что и основные средства. В нашем примере их нет, потому что мы рассматриваем баланс малого предприятия, для которого этот вид активов не очень характерен.

Запасы (стр. 1210) включают в себя товары, готовую продукцию, сырье, незавершенное производство.

Их рост в динамике не должен превышать темпов роста выручки, иначе это говорит о том, что эффективность использования ресурсов компании снижается.

Чтобы определить среднегодовой размер запасов, нужно сложить данные на начало и конец года и разделить сумму на 2. Таким же образом определяются среднегодовые показатели и по другим статьям баланса.

Конечно, для более точного определения среднегодовых цифр лучше использовать значения на начало каждого месяца. Но мы сейчас говорим об анализе по данным стандартного баланса, а в нем помесячной информации нет.

Пример

З2018 = (1820 + 1650) / 2 = 1735 тыс. руб.

З2019 = (1650 + 1800) / 2 = 1725 тыс. руб.

З2019 / З2018 = 1725 / 1735 = 99%

В2019 / В2018 = 28000 / 20000 = 140%

Выручка существенно выросла, а запасы остались практически на одном уровне. Это говорит о том, что компания стала использовать их намного более эффективно.

Дебиторская задолженность (стр. 1230) – это долги перед компанией. В первую очередь речь идет о покупателях, но также могут быть и другие виды задолженностей, например:

  • поставщиков по выданным авансам;
  • бюджета по переплате налогов;
  • персонала по подотчетным суммам.

Лучше всего – когда «дебиторка» снижается. Если же она растет, то темпы роста должны быть ниже, чем у выручки.

Также желательно, чтобы дебиторская задолженность не превышала кредиторскую (стр. 1520).

Пассив баланса

В пассиве баланса перечислены те источники средств, за счет которых компания финансирует свои активы.

Статья «Капитал и резервы» (стр. 1300) для большинства ООО состоит из двух частей:

  1. Уставный капитал – это средства, которые учредители вложили при создании бизнеса. По закону для ООО он должен быть не меньше 10 тыс. руб., а для публичного акционерного общества – не меньше 100 тыс. руб. Чем больше уставный капитал – тем надежнее компания в глазах контрагентов, банков, инвесторов и т.п.
  2. Нераспределенная прибыль – это та часть прибыли компании, которую учредители решили оставить в обороте.

Если уставный капитал не менялся, и владельцы компании не получали дивидендов, то разность между показателями по строке 1300 на начало и конец года будет равна финансовому результату. Именно такой случай рассмотрен в нашем примере

Изменение капитала за 2018 и 2019 годы

К2018 = 2024 – 1640 = 384 тыс. руб.

К2019 = 2480 – 2024 = 456 тыс. руб.

Эти суммы равны чистой прибыли компании по форме № 2 за 2018 и 2019 годы соответственно.

Статья «Долгосрочные заемные средства» (стр. 1410) включает в себя все кредиты и займы, полученные на срок более года.

Статья «Краткосрочные заемные средства» (стр. 1510) объединяет «короткие» кредиты и займы, т.е. полученные менее, чем на год.

Само по себе наличие заемных средств и рост их суммы еще не говорит о том, что у предприятия появились проблемы. Однако если долги по кредитам растут, а выручка — остается на месте или даже падает, то это должно вызвать беспокойство. Скорее всего, в этом случае деньги банка не вкладываются в развитие, а идут на «затыкание дыр».

В нашем примере выручка растет, а сумма задолженности по кредитам – снижается. Это говорит об эффективном использовании заемных средств.

В статье «Другие долгосрочные обязательства» (стр. 1450) также перечислены долги компании со сроком погашения более года. Но здесь речь идет обо всех других подобных задолженностях (кроме банков), например – по долгосрочным контрактам с поставщиками.

Статьи «Кредиторская задолженность» (стр. 1520) и «Другие краткосрочные обязательства (стр. 1550) включают в себя все «небанковские» долги организации с коротким сроком погашения.

Здесь представлены не только задолженности перед контрагентами, но и текущие долги по налогам, зарплате, подотчетным суммам и т.п.

Краткосрочная кредиторская задолженность должна быть не ниже «дебиторки» и не должна расти более быстрыми темпами, чем выручка. В нашем примере «кредиторка» даже снижается, а выручка – растет.

Анализ финансовых коэффициентов

Чтобы сделать выводы о финансовом положении компании, нужно не только проанализировать абсолютные показатели, но и рассчитать соотношения между ними, т.е. – коэффициенты. Их, как и абсолютные цифры, тоже надо изучать в динамике, чтобы сделать вывод о тенденциях развития бизнеса. Рассмотрим основные финансовые показатели, которые можно получить на основе данных бухгалтерской отчетности.

  1. Рентабельность – отношение чистой прибыли к выручке или активам. Для ее расчета используют не только баланс, но и другую основную бухгалтерскую форму — отчет о финансовых результатах.

Рентабельность продаж:

Рп = ЧП / В

Рентабельность активов:

Ра = ЧП / А

Если компания работает успешно, то у нее должны расти не только выручка и чистая прибыль, но и процент рентабельности.

Бухгалтерский баланс в 1С — пошаговая инструкция

Расшифровка статей баланса для ифнс образец

Бухгалтерский баланс — одна из основных форм бухгалтерской (финансовой) отчетности (далее — БФО). Он содержит информацию для собственников и инвесторов об имуществе и обязательствах организации на отчетную дату, а также отражает ее финансовое положение. Кроме того, баланс сдается в ИФНС.

В этой статье разберем:

  • где в 1С 8.3 находится бухгалтерский баланс;
  • как в 1С Бухгалтерия 8.3 сформировать баланс и посмотреть, из чего сложилось значение показателя по каждой строке;
  • как детализировать строки, если нужно расшифровать существенный показатель;
  • где найти и как проверить контрольные соотношения баланса.

Общие правила подготовки и сдачи бухгалтерского баланса

Обязанность формировать бухгалтерскую отчетность установлена законодательством (п. 2 ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ). Отчетность может быть:

  • годовая — составляется за год;
  • промежуточная — составляется за период менее года;
  • ликвидационная — составляется при реорганизации или ликвидации экономического субъекта.

Состав регламентированной отчетности может различаться.

Полная БФО состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним.

В состав отчетности по упрощенной форме входят бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Подробнее о том, кто имеет право применять упрощенные формы БФО, — в статье Особенности представления баланса по упрощенной форме

БФО некоммерческих организаций включает в себя бухгалтерский баланс, отчет о целевом использовании средств и приложения к ним.

Не позднее 3 месяцев после окончания отчетного периода годовая БФО сдается в налоговую в электронном виде.

ФНС формирует и ведет Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИР БО), где заинтересованные пользователи могут получить информацию (Приказ ФНС РФ от 13.11.2019 N ММВ-7-1/569@). Подробности — в нашей статье Пользователи бухгалтерской отчетности.

Перед составлением БФО выполните подготовительные процедуры:

  • проведите инвентаризацию имущества и обязательств — сверьте фактические данные с данными бухгалтерского учета;
  • удостоверьтесь, что все документы проведены;
  • проведите реформацию баланса (операция осуществляется заключительными записями 31 декабря после того, как в бухучете отражены все хозяйственные операции за год): Операции — Закрытие месяца — Реформация баланса;
  • проверьте ОСВ — как это сделать, смотрите в наших статьях: Тотальная проверка ОСВ и Оборотно-сальдовая ведомость;
  • проанализируйте состояние бухгалтерского учета в 1С с помощью отчета Анализ состояния бухгалтерского учета (Отчеты — Экспресс-проверка — Список возможных проверок— Анализ состояния бухгалтерского учета);
  • определите существенные показатели, которые нужно отразить в отчетности обособленно (п. 11 ПБУ 4/99, Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н).

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3 — где найти?

Перед тем как формировать баланс в 1С, разберемся, где он находится.

В разделе Отчеты откройте Регламентированные отчеты — Отчеты.

По кнопке Создать раскройте перечень Видов отчетов.

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3 — как сформировать?

В папке Бухгалтерская отчетность выберите:

  • Бухгалтерская отчетность (с 2011 года) — если формируете полную БФО;
  • Бухгалтерская отчетность упрощенная — если имеете право применять упрощенные формы БФО.

Чтобы в дальнейшем быстро найти нужный отчет, добавьте его на вкладку Избранное, отметив звездочкой.

Подробности о том, как просто поместить объект в Избранное, смотрите в статье Как настроить быстрый доступ к любому элементу 1С — Избранное

Укажите период составления отчета. Поле Редакция формы заполнится автоматически.

По кнопке Создать откройте форму с перечнем отчетов, входящих в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Если в настройках Учетной политики (Главное — Учетная политика) выбрать Состав форм бухгалтерской отчетности:

к необходимому набору форм БФО можно сразу пройти из списка задач (Главное — Задачи организации).

Сделать это можно несколькими способами:

  • выполните задачу из списка, перейдя по гиперссылке с названием задачи;
  • наведите курсор на название задачи и щелкните правой клавишей мышки, из открывшегося списка выберите Выполнить задачу.

По кнопке Сформировать отчет откройте форму с перечнем отчетов, входящих в состав БФО.

Титульный лист бухгалтерского баланса

Реквизиты организации и коды в титульном листе заполнятся автоматически данными из карточки Организации (Реквизиты организации). Ячейки с желтой заливкой можно отредактировать вручную.

В поле Номер корректировки автоматически подставляется значение «0». Если вы обнаружили существенную ошибку и в связи с этим представляете в налоговую исправленный баланс, укажите «1» для первой корректировки, «2» — для второй и т. д.

В каких случаях нужно составлять исправленную отчетность, рассмотрено в статье Существенность в исправлении ошибок.

В поле Вид сдачи отчетности значение:

  • Обычная — проставляется по умолчанию;
  • Ликвидационная — выберите, если составляете ликвидационный баланс при реорганизации или ликвидации.

Бухгалтерский баланс составляется только в тыс. руб., поэтому выбор иной единицы измерения в форме отчета не предусмотрен.

Укажите, подлежит ли бухгалтерская отчетность обязательному аудиту — в соответствующей строке выберите значение Да или Нет двойным кликом мышки. При необходимости вручную заполните сведения об аудиторе. Подробности смотрите в нашей статье Аудиторское заключение в 1С.

Заполнение разделов баланса

Чтобы в активе и пассиве баланса автоматически появились значения, нажмите кнопку Заполнить и выберите:

  • Все отчеты — для всех отчетов БФО по общему списку, если хотите заполнить все отчеты, а не только баланс;
  • Текущий отчет — только для выбранной формы отчетности, если хотите заполнить один баланс.

Показатели в балансе — конечный остаток по счетам бухгалтерского учета на отчетную дату. Особенности отражения значений по конкретным строкам рассмотрены в статье Алгоритм заполнения баланса по обычной форме.

Ячейки в табличной части отчета выделены цветом:

  • светло-зеленым — заполняются автоматически, но можно изменить значение или порядок заполнения;
  • желтым — данные вносятся вручную;
  • темно-зеленым — автоматический расчет на основе значений из других ячеек, изменить нельзя;
  • белым — не редактируется.

Можно изменить порядок заполнения светло-зеленой ячейки, встав курсором на нужную ячейку и выбрав в нижней части формы:

  • не заполнять автоматически — при повторном формировании отчета ячейка будет пустой, ее цвет поменяется на желтый;
  • заполнять автоматически без корректировки — останется исходный порядок заполнения;
  • заполнять автоматически с корректировкой — данные заполнятся, но значение будет вычислено с учетом корректировки, цвет ячейки в табличной форме отчета поменяется на светло-розовый, а в поле в нижней части формы будет расхождение между первоначальным и текущим значением показателя.

Расшифровка данных баланса

Чтобы понять, из чего сложилась сумма в той или иной строке баланса, встаньте курсором в нужную ячейку и нажмите кнопку Расшифровать в верхней части формы (либо по правой кнопке мыши выберите в открывшемся меню пункт Расшифровать).

Если нужна полная расшифровка всех строк, курсор установите правее за границей баланса на сером фоне и также нажмите кнопку Расшифровать.

Расшифровка строки имеет следующий вид:

Расшифровать строки баланса можно только после того, как заполнены значения по кнопке Заполнить.

Настройка состава строк

Существенными являются показатели отдельных активов и обязательств, если они:

  • так влияют на финансовое состояние организации, что без них нельзя его адекватно оценить;
  • могут повлиять на решения заинтересованных пользователей отчетности.

Существенные значения активов и обязательств надо показать в бухгалтерском балансе обособленно (п. 11 ПБУ 4/99).

Для этого по ссылке Настройка состава строк откройте форму Настройка расшифровки отдельных показателей бухгалтерского баланса.

Выставьте флажки напротив тех показателей, которые хотите дать обособленно в балансе. Нажмите кнопку ОК и перезаполните баланс по кнопке Заполнить.

Строка отчета будет детализирована:

Добавление строк баланса

Если показатель об отдельных активах или обязательствах является существенным, но для его детализации не хватает строк, можно включить новую строку в баланс по гиперссылке Добавить строку.

Проверка баланса

Контрольные соотношения для проверки корректности бухгалтерской (финансовой) отчетности, в том числе упрощенной, даны в Письме ФНС РФ от 31.07.2019 N БА-4-1/15052@. Перед отправкой отчетности в налоговую проверьте баланс на наличие ошибок. В 1С это можно сделать из формы отчета: кнопка Проверка — Проверить контрольные соотношения.

Выставьте флажок Отображать только ошибочные соотношения — в отчет будут выведены исключительно те показатели, по которым выявлены расхождения.

Если есть ошибки, то их следует проанализировать, исправить и корректный баланс сдать в ИФНС.

Печать баланса

По кнопке Печать выведите список печатных форм.

В зависимости от того, в чей адрес будет представляться баланс, выберите печатную форму отчета:

  • Формы в редакции Приказа Минфина России от 19.­04.2019 № 61н — для собственников, акционеров, органов статистики;
  • другие две формы — для налоговой.

По кнопке:

  • Показать бланк — откройте форму Выбор печатной формы;
  • Печать — отправьте отчет на принтер;
  • Сохранить — сохраните отчет в нужном формате.

Выгрузка и отправка баланса в налоговую инспекцию

На заключительном этапе перед представлением баланса в налоговую выполните проверку отчета по кнопке Проверка — Проверить выгрузку.

Перечень обнаруженных ошибок отобразится в новом окне. При наличии ошибок исправьте их перед отправкой отчета.

Если по результатам проверки будет выведено сообщение:

можно представлять баланс в налоговую.

При подключенном модуле 1С-Отчетность доступен сервис онлайн-проверки отчетов. Чтобы проконтролировать правильность заполнения отчета на специальном сервере в интернете, по кнопке Проверка выберите Проверить в интернете.

Выгрузите отчет в файл по кнопке Выгрузить. При подключенном модуле 1С-Отчетность отправьте баланс в налоговую по кнопке Отправить.

Мы рассмотрели, где находится и как сделать баланс в 1С 8.3.

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Расшифровка отдельных показателей бухгалтерского баланса образец

Расшифровка статей баланса для ифнс образец

Бухгалтерский учет, который в обязательном порядке ведется всеми предприятиями, помогает собрать показатели для их внесения в бухгалтерский баланс. Именно он служит для корректного анализа финансовой эффективности предприятия и его деятельности. Анализ бухгалтерского баланса является необходимой частью для оценки функционирования действующего предприятия.

[3]

Что такое анализ бухучета?

Не зря зарубежные бухгалтеры называют данный баланс «отчетом о стабильности». Именно благодаря ему удается показать на практике, как надежно руководители предприятия управляют доверенным им капиталом, а также насколько им удается его приумножить с течением времени.

Балансом называется уравновешенное состояние разных аспектов одной деятельности. Это, по сути, некоторое обобщение признаков, характеристик, общих для данного вида деятельности.

Данное обобщение необходимо предприятию для того, чтобы сделать о его функционировании правильные выводы, верно направить деятельность с учетом особенностей экономического рынка, а также составить правильное и адекватное мнение о результатах, которые данная деятельность приносит.

Бухгалтерский баланс имеет два направления. Он разделяет имущество предприятия по источникам его получения, а также по составу. Составляется к первому числу нового квартала.

Внешне бухгалтерский баланс является таблицей с двумя столбцами. Первый, называемый активом, отображает имущественный показатель с учетом его состава и размещения. Второй, называемый пассивом, отражает то, откуда данное имущество взялось, то есть его источники.

Суммы пассива и актива должны быть равны между собой. Это и называется балансом.

Для того чтобы адекватно провести анализ бухгалтерского баланса на примере предприятия, необходимо, чтобы составленный баланс имел определенную структуру.

Так, степень ликвидности, или подвижности ресурсов, влияет на размещение статей в активе баланса.

Показатели актива делятся на внеоборотные и оборотные активы.

Этапы проведения анализа бухгалтерского баланса

Анализ бухгалтерского баланса проводится обычно в шесть этапов по таким направлениям:

  • Структура баланса и его динамика.
  • Устойчивость организации в финансовом плане.
  • Показатели ликвидности баланса, а затем платежеспособности данной организации.
  • Активы и их состояние.
  • Деловая активность.
  • Финансовое положение данного предприятия.

Консультация юриста

УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

Анализ проводится на основании бухгалтерского баланса, но может проводиться и на основании агрегированного аналитического баланса, который показывает состояние по анализируемым показателям на начало, а также на конец года.

Рассмотрим анализ по отдельным этапам:

  • 1. Структура и динамика. В ходе данного этапа проверяют темпы роста отдельных статей, которые являются наиболее важными, а потом сравнивают их с темпами роста выручки при осуществлении продаж.

На данном этапе проводится также анализ по вертикали, который помогает определить весомый показатель и динамику в общей структуре по отдельным статьям актива, а также пассива.

  • 2. Финансовая стойкость компании. Наличие чистых активных средств или собственных средств в капитале компании, а также наличие средств, которые находятся в обороте и образуют оборотный вид капитала, являются абсолютными показателями стабильности организации финансового характера.

Коэффициентами по определению финансовой устойчивости определяют относительную стабильность.

Для проведения данного анализа используют полученные вследствие расчетов коэффициенты, сравнивая их с контрольными показателями, что дает возможность делать прогнозы на будущее.

Итак, процесс анализа бухгалтерского баланса проводится в шесть ключевых этапов для того, чтобы иметь представление, насколько эффективно функционирует предприятие и какие экономические прогнозы его ждут. Анализ проводится на основании бухгалтерского баланса или агрегированного аналитического отчета. Проведение данного вида анализа говорит об экономической стабильности предприятия.

Расшифровка строк бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс имеет определенную структуру, в основе который лежит заполнение отдельных строк. Чтобы уметь «читать» бухгалтерскую отчетность, следует иметь представление о том, какие данные вносятся в строки отчета. Проведем расшифровку наиболее важных показателей и строк бухгалтерского баланса.

[1]

Строки бухгалтерского баланса, утвержденные на 2016-2017 годы с кодами их расшифровки

Каждая строка — это стоимостная величина, характеризующая работу предприятия и наличие у него:

  • денежных средств;
  • материальных запасов;
  • оборотных и внеоборотных активов:

Для каждой строки отчета предусмотрен индивидуальный код, который позволят в дальнейшем проводить систематизацию сведений, изложенных в балансе компании и составлять общий прогноз.

Коды к каждой строке были утверждены в рамках приложения №4 Приказа Минфина РФ от 02.07.

2010 № 66н, который вносил изменения в перечень кодов и теперь современные коды имеют четыре знака, в то время как устаревшие состояли только из трех цифр.

Рассмотрим, какие коды предусмотрены для Актива и для Пассива бухгалтерской отчетности:

Актив

Пассив1100, 1150, 1160, 1170, 1180, 1190, 1200, 1210, 1220, 1230, 1240, 1250, 1260, 16001300, 1360, 1370, 1410, 1420, 1500, 1510, 1520, 1530, 1540, 1550, 1700Основной порядок расположения строчек в этом разделе – это принцип возрастающей ликвидности. В верхней части находится имущество, которое до самого конца остается в первоначальной форме

Информация в данных строках позволяет изучить динамику изменения структуры баланса. Здесь можно посмотреть, когда средства поступили в организацию и когда компания должна их вернуть.Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Расшифровка отдельных строк бухгалтерского баланса

Рассмотрим наиболее значимые строки бухгалтерского баланса и приведем их расшифровку. Каждый код содержит определенную информацию:

  • первая цифра объясняет, к какому виду документации относится показатель, в данном случае 1 – это бухгалтерский баланс;
  • вторая цифра указывает раздел Актива, к примеру, 1 — внеоборотные активы;
  • третья цифра – это активы, которые возрастают в порядке ликвидности;
  • последний знак — используется для проведения построчной детализации показателей, которые являются наиболее существенными.

Исходя из этого правила расшифровки, рассмотрим сразу несколько статей баланса:Расшифровка отдельных строк баланса необходима для того, чтобы пользователи могли понимать, о чем идет речь при составлении документации. Кроме того, она позволяет получить максимально полное пояснение той или иной цифры, указанной в бухгалтерском балансе.

Проверка бухгалтерского баланса | Как проверить бухгалтерский баланс? — Контур.Бухгалтерия

Расшифровка статей баланса для ифнс образец

Правильно составленный баланс — это упорядоченная система данных, которая показывает движение имущества, результаты деятельности организации, состояние расчетов с контрагентами и обязательств. Баланс тесно связан с финансовым учетом и помогает контролировать работу предприятия, а также сохранять имущество компании.

Информация, которая содержится в балансе, может быть важна и интересна не только собственникам организации или ФНС, перед которой компания отчитывается этим документом. Данные баланса могут потребоваться другим заинтересованным лицам:

  • органам госстатистики;
  • банкам в случае заявки на кредит;
  • инвесторам и спонсорам;
  • контрагентам;
  • администрации регионов, в которых работает компания.

Поэтому важно правильно составить бухгалтерский баланс и провести его проверку: сравнить соотношения показателей между разными формами. Если строка бухгалтерского баланса искажена на 10% или более, то согласно ст. 15.

11 КоАП РФ налоговая может выставить компании штраф на 2000-3000 рублей. Если отчетность компании подлежит обязательному аудиту, то при искажениях будет сложнее получить положительное аудиторское заключение.

Из-за ошибок в балансе банк может отказать в кредите, а инвесторы отказаться от сотрудничества. Также баланс не должен содержать помарок и подчисток.

Этапы проверки бухгалтерского баланса

Проверку баланса стоит начать с простых вещей. Правильно ли внесены в документ все ключевые данные об организации? А это:

  • Полное наименование организации.
  • Адрес организации.
  • Отчетная дата или период.
  • Вид деятельности.
  • Идентификационный номер.
  • Организационно-правовая форма.

Далее, проследите, совпадают ли показатели начала отчетного периода и конца предыдущего отчетного периода — по содержанию показателей и по номенклатуре статей. Одно из важных требований баланса — преемственность, когда последующий баланс вытекает из предыдущего.

Сверьте Главную книгу и показатели баланса, опираясь на данные учетных регистров. Это поможет выявить возможные отклонения и подтвердит статьи баланса. Также баланс должен опираться на данные инвентаризации. Проведите инвентаризацию, чтобы убедиться, что остатки, которые числятся на счетах, существуют в действительности.

Еще одно требование к балансу — его единство. Это означает, что баланс должен строиться на единых принципах оценки и учета, когда во всех отделах компании применяется единая номенклатура счетов учета, одинаковое содержание счетов. И за этим тоже следует следить не только при проверке баланса, но уже при самой организации учета или его ведении.

Следует помнить, что основные средства нужно учитывать по первоначальной стоимости, которая включает фактические затраты на строительство, доставку, таможенные сборы, монтаж, настройку, консультации специалистов и т. д.

Остаточная стоимость получается, если вычесть амортизацию из первоначальной стоимости. По остаточной стоимости основные средства и отражаются в балансе.

Нематериальные активы нужно учитывать по остаточной стоимости после фактической проверки.

Взаимоувязка форм отчетности

Основной и самый показательный критерий правильно составленного баланса — равенство актива и пассива. Но кроме этого некоторые показатели разных форм отчетности связаны друг с другом. Например, некоторые строки баланса и некоторые строки отчета о финрезультатах или отчета о движении денежных средств. И эту взаимосвязь необходимо сохранять. 

Сравним показатели Баланса и Отчета о финансовых результатах:

  • В строке 1180 баланса вычтите показатели — результат должен совпасть со строкой отчета 2450.
  • В строке 1420 баланса вычтите показатели — результат должен совпасть со строкой отчета 2430.
  • В строке 1370 баланса вычтите показатели — результат должен совпасть со строкой отчета 2400.

Сравним показатели Баланса и Отчета об изменениях капитала:

  • Показатели строки 1310 баланса должны совпасть со строками отчета 3100, 3200, 3300 (колонка Уставной капитал).
  • Показатели строки 1320 баланса должны совпасть со строками отчета 3100, 3200, 3300 (колонка Собственные акции, выкупленные у акционеров).
  • Показатели строки 1360 баланса должны совпасть со строками отчета 3100, 3200, 3300 (колонка Резервный капитал).
  • Показатели строки 1370 баланса должны совпасть со строками отчета 3100, 3200, 3300 (колонка Нераспределенная прибыль).
  • Показатели строки 1300 баланса должны совпасть со строками отчета 3100, 3200, 3300 (колонка Итого).

Сравним показатели Баланса и Пояснений к балансу и отчету о финрезультатах:

  • Вычтите показатели строки 5100 в пояснениях (графа На конец периода) – результат должен совпасть с показателем строки 1110 баланса (На конец отчетного периода).
  • Вычтите показатели строк 5100 (На начало года) и 5110 (На конец периода) в пояснениях — результат должен совпасть с показателем строки 1110 баланса (на конец прошлого отчетного периода).
  • Вычтите показатели в строке пояснений 5110 (На начало года) – результат должен совпасть с показателем строки баланса 1110 (На конец года, предшествующего прошлому отчетному периоду).
  • Вычтите показатели в строке пояснений 5200 (На конец периода) – результат должен совпасть с показателем строки баланса 1150 (на конец отчетного периода).
  • Вычтите показатели в строках пояснений 5200 (На начало года) и 5210 (на конец периода) – результат должен совпасть с показателем строки баланса 1150 (на конец прошлого отчетного периода).
  • Вычтите показатели в строке пояснений 5210 (На начало года) – результат должен совпасть с показателем строки баланса 1150 (на конец года, предшествующего прошлому отчетному периоду).
  • Вычтите показатели в строке пояснений 5220 (На конец периода) – результат должен совпасть с показателем строки баланса 1160 (На конец отчетного периода).
  • Вычтите показатели в строках пояснений 5220 (На начало года) и 5230 (На конец периода) – результаты должны совпасть с показателем строки баланса 1160 (на конец прошлого отчетного периода).
  • Вычтите показатели в строке пояснений 5230 (На начало года) – результат должен совпасть с показателем строки баланса 1160 (На конец года, предшествующего прошлому отчетному периоду).
  • Вычтите показатели в строке пояснений 5301 (На конец периода) – результат должен совпасть с показателем строки баланса 1170 (На конец отчетного периода).
  • Вычтите показатели в строках пояснений 5301 (На начало года) и 5311 (На конец периода) – результаты должны совпасть с показателем строки баланса 1170 (На конец прошлого отчетного периода).
  • Вычтите показатели в строках пояснений 5311 (На начало года) – результат должен совпасть с показателем строки баланса 1170 (на конец года, предшествующего прошлому периоду).
  • Вычтите показатели в строке пояснений 5400 (На конец периода) – результат должен совпасть с показателем строки баланса 1210 (На конец отчетного периода).
  • Вычтите показатели в строках пояснений 5400 (На начало года) и 5420 (На конец периода) – результаты должны совпасть с показателем строки баланса 1210 (На конец прошлого отчетного периода).
  • Вычтите показатели в строке пояснений 5420 (На начало года) – результат должен совпасть с показателем строки баланса 1210 (На конец года, предшествующего прошлому периоду).
  • Вычтите показатели в строке пояснений 5510 (На конец периода) – результат должен совпасть с показателем строки баланса 1230 (На конец отчетного периода).
  • Вычтите показатели в строках пояснений 5510 (На начало года) и 5530 (На конец периода) – результаты должны совпасть с показателем строки баланса 1230 (На конец прошлого отчетного периода).
  • Вычтите показатели в строке пояснений 5530 (На начало года) – результат должен совпасть с показателем строки баланса 1230 (На конец года, предшествующего прошлому отчетному периоду).
  • Показатель строки пояснений 5560 (Остаток на конец периода) должен совпасть с показателем строки баланса 1520 в части сумм краткосрочной кредиторской задолженности (На конец отчетного периода).
  • Показатели строк пояснений 5560 (Остаток на начало года) и 5580 (Остаток на конец периода) должен соответствовать показателю строки баланса 1520 в части сумм краткосрочной кредиторской задолженности на эти даты.
  • Показатель строки пояснений 5580 (Остаток на начало года) должен соответствовать показателю строки баланса 1520 в части сумм краткосрочной кредиторской задолженности на конец года, предшествующего прошлому периоду.
  • Показатель строки пояснений 5700 (Остаток на конец периода) должен соответствовать показателю строки баланса 1540 (На конец отчетного периода).
  • Показатель строки пояснений 5700 (Остаток на начало года) должен совпасть с показателем строки баланса 1540 (На конец прошлого периода).

Сравним показатели Баланса и Отчета о движении денежных средств:

  • Показатель строки  отчета 4500 (На конец текущего периода) должен совпасть с показателем строки баланса 1250 (На конец текущего периода).
  • Показатели строк отчета 4450 (На начало текущего периода) и 4500 (На конец прошлого периода) должны совпасть с показателем строки баланса 1250 (На конец прошлого периода).
  • Показатель строки отчета 4450 (На начало прошлого периода) должен совпасть с показателем строки баланса 1250 (На конец года, предшествующего прошлому периоду).

Если какие-то показатели в балансе не сходятся, придется вернуться к проверке отчетов, а в них — первичной документации. Чтобы избежать ошибок и кропотливого “ручного” ведения учета, воспользуйтесь бухгалтерской программой или онлайн-сервисом с автоматизированной подготовкой отчетов.

Даже если ваш бизнес — не сезонный, например, вы не продаете елочные игрушки или не держите шиномонтажку, все равно покупки неравномерно распределены по году. Клиенты реагируют на праздники, периоды отпусков или зимних каникул. Их реакции вполне предсказуемы, и это можно использовать. Расскажем, как измерить сезонность, как ее регулировать и что делать в низкий сезон.

, Елена Космакова

Средний чек — важный показатель в продажах. В отдельности и в сочетании с другими данными он помогает анализировать состояние бизнеса. Расскажем, как увеличить средний чек.

, Елена Космакова

Информационные технологии помогают переложить работу менеджеров по продажам на искусственный интеллект или хотя бы автоматизировать рутину. В этой статье рассмотрим новые каналы продаж, открывшиеся в глобальной сети в последние годы.

, Елена Космакова

Сверка с налоговой: как разобраться в выписке ٩(͡๏̯͡๏)۶ — Эльба

Расшифровка статей баланса для ифнс образец

Для сверки с налоговой понадобятся два документа:

  • Справка о состоянии расчётов показывает только долг или переплату по налогам и взносам на конкретную дату. Но чтобы разобраться, откуда они появились, понадобится другой документ — выписка операций по расчётам с бюджетом.
  • Выписка операций по расчётам с бюджетом показывает историю платежей и начисленные налоги и взносы за выбранный период. По выписке вы поймёте, когда возникли долг или переплата, и выясните причину расхождений.

Вы можете заказать их через Эльбу — ходить в налоговую не нужно.

Справка о состоянии расчётов

По справке о состоянии расчётов вы проверите, есть ли вообще долг или переплата. 

В первом столбце указано название налога, по которому вы сверяетесь. Информация о долгах и переплатах содержится в столбцах 4 — по налогу, 6 —по пеням, 8 — по штрафам:

  • 0 — никто никому не должен, можно вздохнуть спокойно.
  • Положительная сумма — у вас переплата.
  • Сумма с минусом — вы должны налоговой.

Почему в справке возникает переплата?

  1. Вы действительно переплатили и теперь можете вернуть эти деньги из налоговой или зачесть как будущие платежи.
  2. Вы заказали справку до подачи годового отчёта по УСН. В этот момент налоговая ещё не знает, сколько вы должны заплатить. Она поймёт это из декларации за год. До сдачи декларации ежеквартальные авансы по УСН числятся как переплата, а потом налоговая начисляет налог и переплата пропадает. Поэтому переплата в размере авансов по УСН в течение года — ещё не повод бежать в налоговую за возвратом денег.

Если вы увидели в справке непонятные долги или переплаты, понадобится выписка операций по расчётам с бюджетом, чтобы выяснить причину их возникновения.

Выписка операций по расчётам с бюджетом

В отличие от справки выписка показывает не ситуацию на конкретную дату, а историю ваших отношений с налоговой за период. Например, с начала года до сегодняшнего дня.

Как увеличивались или уменьшались долги/переплаты видно в 13 столбце. Положительное число — это переплата, отрицательное — задолженность.

В 13 столбце вы видите долг или переплату по конкретному платежу — только налогу, пене или штрафу. В 14 — общий итог по всем платежам. Ориентироваться лучше именно на 13. 

Теперь разберёмся, как эти переплаты и долги формируются.

Данные в 10 столбце идут вам «в минус» — это начисления налоговой. А в 11 наоборот «в плюс» — это ваши оплаты. Строчка за строчкой они формируют итоговую сумму в 13 столбце.

! Если у вас есть долг, первым делом, проверьте, все ли ваши платежи содержатся в выписке. Обнаружили, что платежей не хватает, хотя всё платили вовремя, — берите платёжки об уплате налога и несите в налоговую, чтобы разобраться.

Пример выписки по налогу УСН

Это выписка по налогу УСН. На начало года у предпринимателя была переплата, потом:

  • В апреле он платит 6 996₽, итого переплата — 71 805₽. 
  • 3 мая подаёт декларацию и в выписке появляются начисления, которые уменьшают переплату: 71 805 – 4 017 – 28 062 – 8 190 = 31 536₽. 
  • Появляется операция с описанием «уменьшено по декларации». Это значит, что основные расходы предприниматель понёс в конце года, поэтому в течение года ему начислили слишком много налога. Теперь его нужно уменьшить, поэтому в выписке появляется «обратное» начисление на 10 995₽. Тот нечастый случай, когда декларация не добавляет обязательств, а наоборот.
  • В июле он платит авансовый платёж за полугодие 2018 года и переплата на момент запроса выписки у него — 52 603₽.

Пример выписки по страховым взносам за сотрудников

Это выписка по страховым взносам за сотрудников на обязательное пенсионное страхование. На начало года у предпринимателя переплата на 3 497,14 ₽. Это взносы, которые он заплатил в 2017 году с зарплаты октября и ноября. Сумма стоит и в 11, и в 13 колонках. Потом:

  • 9 января он платит 1 697,15 ₽ с декабрьской зарплаты, переплата увеличивается до  5 194,29 ₽ (3 497,14 + 1 697,15). Эту цифру мы видим в 13 столбце.
  • 10 января он подаёт расчёт по страховым взносам (РСВ) и в выписке появляются начисления, которые уменьшают переплату до нуля: 5 194, 29 — 1 800 — 1 697,14 — 1 697,15 = 0. В 13 столбце вы тоже увидите ноль. 
  • Предприниматель заплатил за 4 квартал 2017 года ровно столько, сколько отразил в декларации. На 15 января у него нет ни долгов, ни переплат. В идеале так и должно быть. 

Статья актуальна на 02.02.2021

О правах человека и предпринимательства
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: