Включается ли в расчет отпускных ранее начисленные отпускные

Содержание
  1. Входят ли отпускные в расчет отпускных: включаются ли в расчетный период, считаются ли в сумму средний заработок для оплаты отпуска
  2. Что входит в среднюю заработную плату?
  3. Входят ли отпускные в расчет среднего заработка?
  4. Вас рф: отпускные — не зарплата!
  5. Входят ли отпускные в расчет отпускных – премии, больничный и декретные
  6. Правовые основы
  7. Особенности начисления
  8. Что учитывается при расчете отпускных
  9. Отпускные
  10. Премии
  11. Индексация отпускных при повышении заработной платы
  12. Выплаты по больничному листу
  13. Виды отпусков и их длительность
  14. Итог
  15. Входят ли отпускные в расчет отпускных – премии, больничные и декретные
  16. Что входит в расчёт отпускных?
  17. Что не входит в расчёт отпускных?
  18. Право на ежегодный отпуск
  19. Особые положения для отдельной категории работников
  20. Порядок начисления отпускных в 2016 году
  21. Особенности начисления премии
  22. Ежемесячные
  23. Ежеквартальные
  24. Ежегодные
  25. Индексация отпускных
  26. Ходить или нет? Может ли сотрудник не пойти в отпуск?
  27. Входят ли отпускные в расчет среднего заработка для отпускных: какие суммы учитываются?
  28. Какие показатели могут повлиять на размер отпускных
  29. Какие суммы учитываются
  30. Входит ли сумма отпускных в расчет отпускных
  31. Калькулятор расчета отпускных
  32. Входят ли отпускные в расчет отпускных в 2020 году – среднего заработка, включаются, сумма, учебный, за прошлый
  33. Важные моменты
  34. Необходимые термины
  35. Какие положены выплаты работникам
  36. Правовое регулирование
  37. Определяем размер среднего заработка
  38. Пример расчета
  39. Входят ли отпускные в расчет нового отпуска
  40. Порядок расчета отпускных в 2019 году
  41. Выплаты, исключаемые из годовой заработной платы для расчета СДЗ
  42. Выплаты, входящие в состав оплаты труда и учитываемые при оплате отпускных в 2019 году

Входят ли отпускные в расчет отпускных: включаются ли в расчетный период, считаются ли в сумму средний заработок для оплаты отпуска

Включается ли в расчет отпускных ранее начисленные отпускные

Средний заработок становится главным элементом при определении множества выплат, положенных сотрудникам. Это касается не только отпускных, но и различных компенсаций, пособий.

Сам показатель усредненного заработка связан с определенными правилами при расчётах. Результат ошибок – выдача сотрудникам больших или меньших сумм по сравнению с тем, что им положено.

Входят ли отпускные в расчет среднего заработка, в каких случаях он рассчитывается и по каким правилам, расскажем в этой статье.

Что входит в среднюю заработную плату?

Прежде всего, речь идёт о заработной плате. Это касается любых её проявлений.

То есть, учитывают вознаграждение за такие выполненные условия и действия:

  1. Комиссионные вознаграждения и проценты от выручки после того, как продукция реализована. Такие перечисления идут после выполненной работы.
  2. Со сдельными расценками.
  3. Со ставками по тарифам, окладами.
  4. Отдельный учет обязателен для заработной платы, имеющей не денежную форму.

Такую основу вводят, рассчитывая среднюю зарплату:

  • Премиальные выплаты, стандартное вознаграждение.
  • Компенсации по трудовым условиям.
  • Доплаты с надбавками к окладам, ставкам по тарифам. Обычно это связано с руководством бригадами, тяжёлыми условиями и так далее.

139 статья ТК РФ – один из документов, посвященных как раз такому расчету. В повседневной деятельности любые компании сталкиваются с этим показателем. Но чаще всего она сохраняет актуальность для руководителей и бухгалтеров, других сотрудников, связанных со сферой финансов.

Входят ли отпускные в расчет среднего заработка?

В формулу расчета такого заработка отпускные не включают. Речь о ежегодных отпусках. На командировочные распространяются те же правила. Исключают оплату времени, пока гражданин был в командировке.

Как отпускные влияют на расчет среднего заработка для различных выплат, проиллюстрировано в таблице:

Вид выплатыВлияние отпускных
Входят ли отпускные в расчет заработка для центра занятости?Отпускные при расчете пособия от Центра занятости из любых формул в данном случае исключают. Во внимание принимают только суммы, полученные в связи с выполнением основных обязанностей. Другие показатели значения для определения результата не имеют.
Как влияют отпускные на расчет больничного листа?Здесь тоже нет ничего сложного. Учет ведут только для тех сумм, с которых перечислялись страховые взносы. При расчете отпускных без перечислений в налоговую службу не обойтись. Поэтому их включают в расчёт.

Вас рф: отпускные — не зарплата!

Что такое отпускные? Этот, казалось бы, незатейливый вопрос влечет за собой множество других. В частности, от правовой квалификации отпускных выплат зависит дата перечисления в бюджет НДФЛ. Высший арбитражный суд 7 февраля впервые высказал мнение по данной проблеме.

Сроки и даты расплаты

Организация, выплачивая сотруднику заработную плату и отпускные, выступает налоговым агентом по НДФЛ. То есть она обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц. Агент должен удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов плательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

По общему правилу датой фактического получения дохода является день его выплаты из кассы либо перечисления на счет сотрудника в банке (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Однако для заработной платы установлено свое правило определения даты фактического получения дохода.

Таковой признается последний день месяца, за который работнику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (п. 2 ст. 223 НК РФ). Другими словами, при выплате зарплаты налоговый агент обязан уплатить НДФЛ в последний день месяца.

Таким образом, дата перечисления НДФЛ привязана к дате получения дохода, определяемой в соответствии с Налоговым кодексом.

Срок для перечисления НДФЛ установлен в п. 6 ст. 226 НК РФ. Уплатить налог в бюджет следует не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика.

За несвоевременное перечисление налога, то есть за недобросовестное исполнение обязанностей налогового агента, ст. 123 НК РФ предусмотрен штраф в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию или перечислению. Кроме того, организация за нарушение срока должна уплатить пени. Как известно, их сумма рассчитывается за каждый день просрочки и принимается равной 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Когда в судах согласья нет

Являются ли отпускные зарплатой? Как мы уже пояснили, от этого зависит дата перечисления налога с данной выплаты. Если оплату отпуска считать заработной платой, то НДФЛ необходимо уплачивать в последний день месяца. Если не признавать ее таковой, налог должен быть перечислен в бюджет в день ее выплаты, независимо от того, за какой месяц она начислена.

Входят ли отпускные в расчет отпускных – премии, больничный и декретные

Включается ли в расчет отпускных ранее начисленные отпускные

На каждом государственном и частном предприятии рабочие имеют право на ежегодный отпуск в размере 28 дней.

В некоторых случаях в зависимости от области и условий работы длина отпуска может варьироваться.

Во всех случаях работник, находясь в отпуске, получает так называемые отпускные – средний заработок за все дни отпуска. В данной статье подробно разбираются все пункты начисления отпускных и их условия.

Правовые основы

Согласно законодательству трудового кодекса РФ, за каждый год работы сотруднику полагается отпуск длиной в 28 календарных дней. График отпуска составляется с учетом трудового стажа работника и не позднее наступления нового календарного года с учетом всех особенностей и мнения профсоюзной организации (если таковая имеется).

Право на ежегодный отпуск возникает лишь после 6 месяцев трудового стажа, в этот срок также входят все случаи, когда за работником сохранялось его трудовое место и должность:

  1. Выходные и праздничные дни.
  2. Дни отпуска.
  3. Больничные.

В стаж не включаются все дни отсутствия на работе без уважительных причин, такие как отстранения сотрудника по его вине. Также не учитывается срок по уходу за ребенком (декретный отпуск) но лишь перед или после наступления такового.

Также существуют особые положения, которые позволяют не соблюдать указанное выше условие о непрерывном трудовом шестимесячном стаже, к ним относятся:

  1. Если работник является несовершеннолетним.
  2. Если работник имеет на попечении усыновленного ребенка возрастом менее трех месяцев (или нескольких усыновленных).
  3. Лица, работающие по совместительству (в таком случае им отпуск предоставляется одновременно с отпуском на другой, основной работе).
  4. Работницам (или работникам) чей супруг является военнослужащим.
  5. Лицам, которые стали донорами крови или имеют статус «Почетного донора».

Важно учитывать тот факт, что если бюджетное учреждение не учитывает или не составляет вовремя график отпусков, то на их руководителей налагается штраф в размере 1000-5000 рублей.

Особенности начисления

Расчет отпускных производится по дням, когда работнику начислялась заработная плата, а не по месяцам или общему отработанному времени в году.

Невыплаты по причине отсутствия работника на рабочем месте исключаются в следующий случаях:

  1. За них был сохранен средний заработок.
  2. Получение пособия по нетрудоспособности (для женщин – выплаты средней зарплаты по факту беременности).
  3. Зафиксирован факт простоя или же предприятие вовсе не работало по причинам, независящим от работника (производственная авария, пожар, природная катастрофа и т.п).
  4. Была забастовка, которая не позволяла выполнять работнику свои служебные обязанности (в случае, если работник в ней НЕ участвовал).
  5. Работник брал дополнительные дни за оплату по уходу за инвалидом.
  6. Работник в иных не описанных выше случаях освобождался руководством от работы с сохранением оплаты труда.

Рассчитываются отпускные по следующему принципу:

Средний заработок за день и как итог общая сумма полученных денежных средств за 12 месяцев.

На практике, бухгалтера предприятия пользуются этой формулой не всегда в силу того, что работник редко отрабатывает полные 12 месяцев. В результате чего расчет усложняется. Средним числом календарных рабочих дней в месяце является 29,3.

Также дополнительный отпуск сроком в три календарных дня положен работникам с ненормированным рабочим днем.

Что учитывается при расчете отпускных

В некоторых случаях по соглашению между работником и работодателем работнику может быть назначен неполный рабочий день или неполная неделя. В этом случае, размер отпускных учитывается на основе отработанного времени в течение месяца.

В основные пункты расчета отпускных входят:

  1. Заработная плата, начисленная по окладу, тарифной ставке за отработанное время.
  2. Заработная плата, начисленная сотруднику за работу по сдельным тарифам.
  3. Заработная плата, начисленная сотруднику на основании процента от реализации выручки товара или работ по оказанию каких-либо услуг (в том числе и комиссионное вознаграждение).
  4. Надбавки к окладу на основе повышения по должности, выслугу лет, стаж работы, личное мастерство, ученую степень или звание, владение иностранным языком, работу со сведениями, входящими в государственную тайну, совмещение основных профессий и должностей, увеличение зоны работы или ее качества, руководство другими сотрудниками, отделами и подразделениями.
  5. Вознаграждения и премии, предусмотренные системой оплаты труда.

К случаям расчета среднего заработка не относятся социальные выплаты и иные выплаты, не относящиеся к основному заработному окладу (оплата проезда, вещественная помощь, оплата коммунальных услуг, стоимости питания и прочее).

Отпускные

Отпускные, полученные за предыдущие отпуска не входят в расчет средней заработной платы труда при будущих начислениях отпускных.

Премии

Премии, полученные работником, также входят в состав начисления средней оплаты труда, к ним относятся:

  1. Ежемесячные.
  2. Ежеквартальные.
  3. Ежегодные.

К премиям как дополнительной надбавке для расчета средней заработной платы не относятся иные поощрения работника руководством, – за перевыполнения плана, рационализаторские предложения, которые привели к увеличению производительности труда, премии к праздникам и прочее.

Индексация отпускных при повышении заработной платы

Время от времени с учетом инфляции или иных условий происходит рост заработной платы. На основании этого, происходит и рост отпускных. Но происходит это лишь при повышении заработной платы структурно всему предприятию или подразделению.

Выплаты по больничному листу

Выплаты по больничному листу не входят в состав средней заработной платы при расчете отпускных.

Виды отпусков и их длительность

Вид отпуска и его длительность напрямую зависит от условий работы, профессии и занимаемой должности.

Если основной отпуск, положенный работнику, составляет по трудовому кодексу 28 календарных дней, то есть случаи, когда сотрудник может потребовать и взять отпуск, превышающий этот срок.

Но лишь в случае согласования с начальством или в зависимости от условий, прописанных в трудовом договоре.

Чаще всего это:

  1. Сессии.
  2. Период временной нетрудоспособности.

В первом случае сотрудник, совмещающий учебу и работу, имеет право на отпуск в размере до 40 дней на первом и втором курсе, и до 50 дней на каждом последующем (подобные отпуска предоставляются лишь в случае, если сотрудник получает высшее образование впервые).

На дополнительный отпуск также имеют права лица следующий профессий:

  1. Служащие военных сил.
  2. Космонавты.
  3. Работники, занятые разведкой и добычей полезных ископаемых.
  4. Работники таможенных служб.
  5. Медицинские работники.
  6. Шахтеры.
  7. Работники, трудящиеся в условиях крайнего севера и условий близких к нему.

Итог

Расчет отпускных производится на основе условий труда сотрудника, и для более точного понимания необходимо изучить правоустанавливающую документацию данных сфер.

Помните! Работодатель не может отозвать работника из отпуска без его на то письменного согласия!

Также в случаях, когда отпуск превышает 28 дней, работник вправе по письменной просьбе потребовать денежные выплаты взамен каждого лишнего дня отпуска с утратой дней отпуска.

Отпуск можно разделить на несколько частей, но только с письменного согласования и разрешения работодателя, и каждая часть отпуска не может быть менее 14 дней.

Дополнительный отпуск за работу на вредных условиях (химический и сталелитейных предприятиях, в условиях крайнего севера и т. п.) может быть предоставлен только за время непосредственной работы на вышеперечисленных предприятиях и условиях. Отгулы, больничные и прочие обстоятельства по которым работник не выполнял своих обязанностей в расчет не берутся.

Также дополнительный отпуск за работу во вредных условиях предоставляется по истечении лишь 11 месяцев.

Входят ли отпускные в расчет отпускных – премии, больничные и декретные

Включается ли в расчет отпускных ранее начисленные отпускные

На любом предприятии нашей страны, независимо от формы собственности, государственная это корпорация или небольшая фирма, все работающие в этом учреждении люди имеют законное право на ежегодный оплачиваемый отпуск.

В зависимости от сферы деятельности и условий труда, длина «затяжных выходных может варьироваться от 1 до 1,5 месяцев. Однако, есть один существенный фактор, который един для всех отпускников России, это система оплаты. Именно, об этом немаловажном аспекте и пойдет речь далее.

Что входит в расчёт отпускных?

На сумму отпускных, которые работник получит, влияют 2 показателя:

  1. Специальный коэффициент.
  2. Количество отработанного работником периода.

Первый показатель меняется ежегодно, но он является одинаковым для всех и зависит от количества приходящихся в текущем году праздничных дней.

Вторая цифра носит индивидуальный характер и зависит от количества отработанного определенным сотрудником временного промежутка и средней зарплаты.

Что не входит в расчёт отпускных?

Выше упоминалось, что размер отпускных выплат зависит наполовину от общей суммы заработанных сотрудником денежных средств за определенный промежуток времени.

Однако, для правильности проведения расчетов от итоговой цифры нужно вычесть некоторые выплаты (если они имели место быть в определенный промежуток времени), к ним относятся:

  1. Сумма отпускных.
  2. Различные виды материальной помощи.
  3. Оплата больничных листов.
  4. Дополнительные поощрительные премии.

Таким образом, базой для расчета отпускных является исключительно зарплата работника.

Право на ежегодный отпуск

Каждый человек, даже особо трепетно относящийся к своим трудовым обязанностям, нуждается в отдыхе, так как и силы нужно восстановить, и личные вопросы также требуют решения, на все это естественно требуется время.

Для этих целей и задач законодателем и предусмотрен ежегодный оплачиваемый отпуск. Ключевым же словом в этой фразе является «ежегодный», особенно этот временной отрезок важен для тех, кто устроился на работу не так давно, как быть им, когда они смогут отдохнуть от рутинных будней.

Согласно действующему в нашей стране законодательству, минимальный срок после которого работник может выйти в очередной отпуск — 6 месяцев. Но что же делать, если полгода человек у нового работодателя не проработал, а отпуск нужен уже сейчас.

Между тем, в официальных документах учтен и такой вариант развития событий, ведь есть уточнение о том, что отпуск при соглашении сторон, то есть работника и работодателя может быть выдан и раньше.

Независимо от того, какой временной отрезок прошел после заключения трудового договора, при необходимости нужно попробовать договориться с руководством о отпуске, но нужно учесть один немаловажный аспект, если заветные 6 месяцев еще не истекли, то отпуск может быть лишь административным, то есть неоплачиваемым.

Особые положения для отдельной категории работников

Основному большинству работающих россиян ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется только после истечения 6 месяцев с момента его трудоустройства.

Однако, есть несколько категорий граждан, имеющие право получить длинные выходные и ранее этого срока, к ним относятся:

  1. Женщины, которые в скором времени выйдут в отпуск по беременности и родам, а также по окончанию отпуска по уходу за ребенком.
  2. Муж, чья жена находится в декретном отпуске, вне зависимости от того, как давно сотрудник заключил трудовой договор со своим работодателем.
  3. Родители, которые приняли решение усыновить младенца, не достигшего трехмесячного возраста.
  4. Не достигшие 18-летнего возраста.
  5. Сотрудники, которые ранее были по тем или иным причинам вызваны из ежегодного оплачиваемого отпуска.
  6. Родитель или опекун на воспитании которого имеется несовершеннолетний инвалид.
  7. Сотрудники предприятий крайнего севера при сопровождении ребенка для его устройства в какое-либо образовательное учреждение, расположенного в совершенно другом регионе.
  8. Совместители также при выходе в отпуск с основного метода работы имеют право в это же время отдохнуть и от дополнительных трудовых обязанностей.
  9. Лица, которые когда-либо участвовали в военных действиях или же пострадавшим в немирное время.
  10. Отдельная категория военнослужащих, которые упомянуты в соответствующем Указе президента.
  11. Супруги военнослужащих также при нахождении своих мужей в ежегодном отпуске также имеют право получить длительные оплачиваемые выходные.
  12. Женщины, воспитывающие 2 и более детей, которым еще не исполнилось 12 лет.
  13. Одинокие отцы, воспитывающие детей (до 12 лет).
  14. Лица, имеющие звание «Почетного донора».
  15. Герои труда.
  16. Герои СССР и России.

Этот перечень не является окончательным, так дополнительная категория работников может иметь право первоочередного отпуска на основании внутренних нормативных документов организации-работодателя.

Порядок начисления отпускных в 2016 году

Выше упоминалось о том, что отпуск напрямую зависит от действующего в текущем году специального коэффициента и от средней зарплаты индивидуально рассматриваемого работника за определенный отрезок времени. Для того же, чтобы рассмотреть расчеты более детально, рассмотрим их на отдельно взятом примере.

В 2016 году при расчете отпускных бухгалтера используют новую схему, принятую в текущем году. Основной причиной этого нововведения является иное количество праздничных (выходных) дней, которых на рассматриваемые двенадцать месяцев приходится намного больше.

Специальный коэффициент, который используется бухгалтерами в этом году при расчете отпускных, равен 29, 3. Именно эта цифра эквивалентна средне отработанным трудящимся дней.

Следующей цифрой, напрямую влияющей на размер отпускных, является средний размер заработной платы отдельно взятого работника.

Таким образом, сегодня, для того, чтобы произвести расчет отпускных, в первую очередь нужно рассчитать заработную плату, которая выплачивалась работнику в течение последнего года, для того, чтобы выяснить это неизвестное число нужно воспользоваться следующейформулой:

  • Средняя зарплата/12/29.3;

После того, как искомое будет высчитано, нужно это число умножить на количество отпускных дней, как правило, на большинстве российских организаций оно составляет 28. Результат этих несложных арифметических задач и будет равен отпускным, которые работник получит .

Особенности начисления премии

В качестве дополнительного стимулирования работников к достижению больших трудовых успехов, работодатели очень часто применяют кроме выплаты ежемесячной заработной платы также премии, которые могут быть:

  • ежемесячными;
  • ежеквартальными;
  • ежегодными;

Стимулирование носит локальный характер, то есть индивидуально выплачивается в каждом отдельно взятом предприятии, в связи с чем и условия их выплат оговариваются отдельным пунктом в заключенном между работником и работодателем соглашении.

В большинстве же случаев, критерием для выплаты премии является достижение определенных результатов работником в его профессиональной деятельности.

Ежемесячные

При выполнении условия отработки работником всего расчетного периода, предшествующего отпуску, при расчете суммы отпускных бухгалтер должен принять и сумму выплаченных премий.

Так, если работник за отчетный период получил 13 ежемесячных премий, то при определении суммы отпускных работник бухгалтерии имеет право учесть только 12 из них, так как согласно действующим финансовым документам разрешается учет не более 1 премии в месяц, которые были выплачены в рассматриваемый расчетный период.

Ежеквартальные

Если работник, выходящий в отпуск полностью отработал расчетный период, то и премии выплаченные в течение этого отрезка времени также должны быть полностью включены в расчет отпускных. Ключевым моментом при этом является то, что премии должны быть выплачены в этот расчетный период.

Если же премирование было осуществлено за рассматриваемый отрезок времени, но их выплата была произведена вне рассматриваемого расчетного периода, то и в расчет отпускных в этом случае они включаться не должны.

Ежегодные

При расчете положенных работнику отпускных, учитываются и полученные им ежегодные премии, но только в следующих случаях:

  1. Такая мера материального поощрения предусмотрена в организации.
  2. Если она была назначена работнику за его трудовые успехи.

Рассматриваемая раз в год выплачиваемая премия учитывается при расчете отпускных ( при ее наличии ) вне зависимости от месяца в который работник выходит в отпуск.

То есть, если сотрудник в прошедшем 2015 году получил годовую премию, то вне зависимости от того в феврале или же в августе 2016 года работник выйдет в отпуск, то ранее полученная премия в любом случае должна быть при этом в любом случае учтена.

Индексация отпускных

При вычислении размера отпускных, кроме величины среднего заработка человека следует обратить внимание и на такой немаловажный момент, как факт увеличения в рассматриваемый расчетный промежуток времени размера заработной платы работника.

В случае, если такое изменение имело место быть, то при расчете отпускных должен быть учтено еще одно значение под названием «коэффициент индексации». Для его расчета нужно разделить повышенную заработную плату на прежнюю цифру.

Ходить или нет? Может ли сотрудник не пойти в отпуск?

Выход в отпуск является гарантированным правом человека, но не обязанностью. Из чего следует, что в принципе не брать затяжные выходные он может. Однако, для второго участника трудовых отношений работодателя, такая схема не является такой уж безобидной.

Так как законодательно установлен штраф за невыход сотрудника в отпуск в течение 2 лет. Именно поэтому, ближе к концу года на предприятиях начинается внутренний учет сотрудников, не отлучавшихся в течение года от своих рабочих мест на заветные 28 дней.

Входят ли отпускные в расчет среднего заработка для отпускных: какие суммы учитываются?

Включается ли в расчет отпускных ранее начисленные отпускные

Многие выплаты, которые полагаются сотрудникам по нормам трудового права, рассчитываются на основании среднего заработка сотрудника.

В частности, таким способом производится расчет отпускных и компенсации неиспользованного отпуска при увольнении. Рассмотрим, какие суммы нужно включать в средний заработок.

Какие показатели могут повлиять на размер отпускных

Каждый работодатель обязан предоставить работникам ежегодные отпуска с условием сохранения работы и предоставления на это период среднего заработка.

При начислении размера отпускных работодателю следует придерживаться стандартного алгоритма. Так, при расчетах среднего заработка ему стоит ориентироваться на ст. 139 Трудового кодекса и Положение об особенностях начисления средней заработной платы по Постановлению Правительства №922 от 2007 года.

На размер отпускных, помимо среднего заработка, влияет время, проведенное сотрудником в исключаемых периодах, а также учитываемый период работы.

Какие суммы учитываются

При расчете среднего заработка должны быть учтены все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда. Это указано в п. 2 Постановления Правительства №922 от 2007 года.

При определении среднего заработка учитывается ежемесячная зарплата сотрудника. Согласно пп. «а»-«в» п. 2 Положения Постановления Правительства от 2007 года №922, к такому доходу сотрудника относятся:

  1. Зарплата за отработанное время, согласно тарифам и окладам.
  2. Заработок за выполненную работу по сдельным расценкам.
  3. Заработок на выполненную работу в процентах от выручки при реализации какой-либо продукции или в качестве комиссионного (агентского) вознаграждения.
  4. Зарплата, полученная в неденежной форме.

Помимо этого, для расчета среднего заработка необходимо учесть:

  1. Надбавки и доплаты к зарплатным тарифам и окладам (за выслугу лет, совмещение профессий, руководство бригадой и пр.).
  2. Выплаты, которые связаны с условиями труда (например, повышенная ставка за ночную работу, тяжелый труд и пр.).
  3. Премии и вознаграждения, согласно системе оплаты труда.

При этом источник указанных выплат значения не имеет.

Расчет среднего заработка имеет определенные особенности, если в этот период в компании повышались должностные оклады, или сотруднику выплачивались какие-либо премиальные.

Средний заработок работника должен повышаться, если в целом по организации увеличивался размер тарифов или денежного вознаграждения. Для этого определяется коэффициент индексации на определении соотношения оклада после последнего повышения к окладам за каждый месяц расчетного периода.

На практике может возникнуть ситуация, когда сотрудник в течение всего расчетного периода не работал, и зарплата ему не начислялась.

Типовой пример: женщина первоначально находилась в отпуске, потом в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и затем взяла ежегодный оплачиваемый отпуск.

В такой ситуации отпускные будут рассчитываться с учетом заработка за последние 12 месяцев, в течение которых заработок выплачивался. После чего расчет отпускных производится в стандартном порядке.

В случае когда заработка не было ни в расчетном, ни в предшествующем ему периоде, отпускные начисляются на основе доходов в месяц ухода в отпуск. Если же на момент ухода в отпуск сотрудник не отработал и одного дня, то отпускные начисляются на основе начисленного оклада.

Когда работник трудоустроен на условиях неполной рабочей недели, отпускные выплачиваются ему в стандартном порядке с учетом доходов от такой деятельности.

В расчет нужно взять только фактические выплаты, которые были начислены в пользу сотрудника.

Главное, чтобы работник отработал все дни из его неполной рабочей недели: это будет равносильно тому, что он протрудился полный месяц.

Стоит отметить, что в разъясняющем письме Минфина №03-03-06/2/2557 указано на право работодателя предусмотреть в коллективном договоре или локальном нормативно-правовом акте иные подходы и алгоритмы расчета среднего заработка. Но при этом не должно ухудшаться положение работников по сравнению с Трудовым кодексом.

Согласно разъяснениям, бухгалтеру придется считать отпускные дважды: вначале по нормам Трудового кодекса и Положения №922, а затем по правилам коллективного договора. Сотруднику в результате должны выплатить большую сумму.

Входит ли сумма отпускных в расчет отпускных

Для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера, которые не включены в систему оплаты труда. Это весь доход сотрудника, который не соответствует понятию «заработная плата», согласно Трудовому кодексу и его статье 129.

Это, в частности, материальная помощь, оплата проезда, стоимости питания и обучения сотрудника, доплата в его пользу на основании среднего заработка в процессе пособия по временной нетрудоспособности (согласно Письму Минтруда от 2016 года №14-1 ООГ-7105, п. 3 Положения Постановления Правительства №922).

Когда работник находился на больничном (из-за своей болезни, болезни ребенка или по беременности и родам), брал выходной в целях ухода за ребенком-инвалидом или инвалидом детства, участвовал в забастовках, не работал из-за простоя (по вине работодателя или по иным причинам), то это время не включается в расчетный период.

Отпускные в расчет среднего заработка также не включаются, так как они платятся за исключаемый период: на время ежегодного отпуска (по пп. «а» п. 5 Положения по Постановлению Правительства от 2007 года №922, Письму Минтруда 2016 года №14-1/В-351).

Аналогичная ситуация и с командировочными: они также не включаются в расчет среднего заработка. Время нахождения сотрудника в командировке является исключаемым периодом.

Также при расчете отпускных стоит учитывать, что если часть отпуска попадает на нерабочие дни, то они не включаются в отпускные дни (по ст. 120 Трудового кодекса).

Калькулятор расчета отпускных

Приведем пример расчета отпускных, когда часть календарных дней пришлась на отработанные периоды. Например, сотруднику предоставили отпуск 22 июня 2018 года. Его продолжительность была установлена в 28 дней.

Входят ли отпускные в расчет отпускных в 2020 году – среднего заработка, включаются, сумма, учебный, за прошлый

Включается ли в расчет отпускных ранее начисленные отпускные

Отпуск — оплачиваемое время отдыха. В соответствии с ТК РФ его могут получить граждане, проработавшие 11 месяцев (ст.122).

Право на свой первый отпуск трудящийся получает спустя полгода работы на предприятие. Отдельная категория работников может претендовать на досрочный оплачиваемый отпуск.

За последующие года трудящиеся получают эти дни отдыха в соответствии с графиком, который утверждается работодателем.

Продолжительность отпуска составляет 28 дней (ст. 115 ТК РФ). Отдельные работники могут претендовать на дополнительное время отдыха.

Это связано с особенностями их трудовой деятельности, например, когда им утвержден режим ненормированного рабочего дня (ст.119 ТК РФ).

В исключительных случаях отпуск может быть заменен на денежную компенсацию (ст.126 ТК РФ).

Особенность отпуска, как времени отдыха, в том что на период его предоставления за трудящимся сохраняется средний заработок и его место (ст.114 ТК РФ).

Таким образом, должность работника не может быть занята по той лишь причине, что ему предоставлен ежегодный отпуск.

Кроме того, данное время оплачивается по среднему заработку. Исчисление данного показателя производится по правилам ст.139 ТК РФ.

Важные моменты

При расчете отпускных учитывается размер среднего заработка. Этот показатель вычисляется по правилам, утвержденным в ТК РФ (ст.139):

Учитываются все включенные в систему оплаты трудаДоходы, полученные трудящимся
Вне зависимости от режима работыРасчет осуществляется из фактически выявленной платы и реально отработанного времени
При расчете берется периодПоследние 12 месяцев
Для выявления среднего дневного заработкаСовершается деление суммарного дохода на 12 (количество месяцев), а затем на 29,3 (среднее количество суток в месяце)
В коллективном договоре и локальных актахМогут утверждаться иные периоды для выявления среднего заработка, если они не действуют негативным образом на положение работника

Таким образом, расчет осуществляется в два этапа:

  • вычисление среднемесячного заработка;
  • вычисление среднего дневного заработка.

Затем полученная величина умножается на количество дней отпуска. Таким образом, производится вычисление размера отпускных.

Необходимые термины

Прежде всего, надо разработать с определением отпуска. В законодательстве данный термин не раскрыт. Отпуск – временное освобождение от выполняемой трудовой функции.

Его представление может быть связано с разными целями. Например, для ежегодного отдыха или же для подготовки к родам (декретный отпуск).

В любом случае отпуск подразумевает сохранение за работником его должности.

Он освобождается от трудовых функций на временной основе. Также в законе не раскрыто понятие «отпускные».

На практике под этим термином понимается оплата, полученная работником за тот период времени, когда он мог выполнять трудовую функцию, но фактически не осуществлял ее.

Эта денежная выплата присваивается работникам до выхода на отдых. Отпускные выплачиваются в размере среднего заработка. Также термин не имеет легального разъяснения.

На основе анализа норм ТК РФ можно понять, что это средний показатель заработной платы, который рассчитывается за определённый период.

Для выявления суммы отпускных вычисления производятся исходя из дохода за 12 месяцев или за иной период (если работник трудится на предприятии менее года).

Какие положены выплаты работникам

Мы уже упоминали о том, что средняя зарплата будет вычисляться с учетом всех выплат, который производит работодатель. О чем конкретно идет речь?

Заработная плата включает в себя несколько элементов. После их суммирования получается размер оплаты труда.

Именно столько будет начислено работнику по итогам месяца (за вычетом налогов и некоторых других удержаний). Понятие «заработной платы» представлено в ТК РФ (ст.129).

Согласно данной норме под этим термином подразумевается вознаграждение за труд, которое рассчитывается исходя из квалификации трудящегося, сложности его деятельности и т.п., а также компенсационные и стимулирующие выплаты.

Итак, зарплата состоит из следующих элементов:

  • вознаграждение за труд или оклад;
  • компенсационные выплаты;
  • стимулирующие выплаты.

Вознаграждение за труд рассчитывается исходя из следующих факторов:

  • квалификация трудящегося;
  • качество его трудовой деятельности;
  • количество и сложность его обязанностей.

Также здесь следует упомянуть такие понятия, как «тарифная ставка», «оклад» и «базовый оклад». Все он раскрыты в ст. 129 ТК РФ и дают представление о том, что такое вознаграждение за труд.

К компенсационным выплатам причисляются доплаты и надбавки, которые имеют компенсационный характер, например, плата за работу в особых климатических условиях.

Стимулирующие выплаты призваны мотивировать работников выполнять свои трудовые обязанности более качественно либо направлены на повышение продуктивности сотрудников.

Например, к ним можно отнести премии. Таким образом, при расчёте отпускных будут учитывать все рассмотренные нами выплаты.

Правовое регулирование

Правовое регулирование процедуры расчета отпускных производится ТК РФ. Данный кодифицированный акт определяет порядок расчета такого показателя, как средний заработок.

Именно от его размера будет определяться сумма отпускных. Более детально данный вопрос урегулирован в Постановлении Правительства №922 от 2007 года.

В частности, в нем расписаны все виды выплат, которые применяются в целях расчета среднего заработка.

Определяем размер среднего заработка

Выше мы определили процесс выявления среднего заработка. Данный показатель имеет значение при расчете разнообразных выплат, в том числе отпускных.

: начисление отпускных в 1С Зарплата и Управление Персоналом

Следует знать о том, что законодатель утвердил единые правила вычисления вне зависимости от случая расчета. Но они актуальны лишь в рамках трудового права.

Итак, для определения размер среднего заработка надлежит руководствоваться положениями ст.139 ТК РФ, а также Постановлением Правительства №922.

Для вычисления среднего заработка применяется сумма следующих выплат:

  • заработная плата, рассчитана исходя из оклада или тарифной ставки трудящегося;
  • оплата труда по сдельным расценкам;
  • комиссионное вознаграждение;
  • оплата труда в не денежной форме;
  • денежное довольствие для госслужащих и служащих муниципальных органов;
  • авторское вознаграждение;
  • дополнительная заработная плата, которая выплачивается по итогам года;
  • выплаты компенсационного и стимулирующего характера;
  • другие выплаты, которые утверждены системой оплаты труда у работодателя.

В этом же документе перечислены выплаты, которые не принимаются во внимание при выявлении среднего заработка:

  • социального характера;
  • не предусмотрены системой оплаты труда, например, компенсация за питание, коммунальные услуги,
  • проезд и пр.;
  • пособие по временной нетрудоспособности;
  • отпускные;
  • и некоторые другие.

Таким образом, надо провести тщательную работу по подсчетам периодов, которые будут включаться в расчет и выплат, учитываемых при вычислении.

Только после этого производится выявление суммы отпускных для конкретного трудящегося.

Пример расчета

Приведем пример расчета отпускных — Иванов работает в компании с 1 января 2020 года. Его отпуск начинается с 14 декабря 2020 года и продлится 14 дней.

Входят ли отпускные в расчет нового отпуска

Включается ли в расчет отпускных ранее начисленные отпускные

Работодатели организаций, расположенных на территории РФ обязаны соблюдать правила законодательства о труде, которые закреплены Трудовым Кодексом. Методика начисления всех видов заработка, в том числе и отпускного выходного пособия в бухгалтерском учете производится согласно его статей.

Расчетным периодом в 2019 году согласно положению является календарный год.

Размер начисленных отпускных зависит от ряда основных показателей:

  • стаж работы;
  • наличие больничных листов в течение года;
  • находился ли работник в декретном или в не оплачиваемом отпуске;
  • использовал очередной отпуск;
  • сумма дополнительных выплат и вознаграждений.

Порядок расчета отпускных в 2019 году

Если календарный год отработан полностью, расчет среднего дневного заработка для исчисления отпускных осуществляется по стандартной формуле. Итоговая сумма заработной платы и доходов, включаемых в нее за предшествующие 12 месяцев делится на 12 и 29,4. Последняя цифра рассчитывается ежегодно и в виде поправки вносится в ТК РФ.

Так как полностью отработать календарный год на практике редко удается, необходимо корректировать годовой доход с учетом имеющихся больничных, материальной помощи и премий. Дополнительные выплаты могут значительно увеличить среднедневной заработок (СДЗ), а наличие больничных пособий незначительно его уменьшить – это зависит от продолжительности листа нетрудоспособности.

Расчет СДЗ за не полностью отработанный рабочий месяц исчисляется как начисленная величина заработной платы без больничного листа, поделенная на отработанные дни по календарю и скорректированная на коэффициент 29,4.

Например: рабочий находился в апреле на больничном в течение 6 дней, его годовая зарплата при ежемесячном окладе в 20000 р. составит 20000 х 11 = 220000 р. за 11 месяцев и 20000 : 21 х 16 = 15338 р.за апрель.

Расчет заработной платы ведется в рабочих днях, в данном случае из 21 рабочего дня в апреле были отработаны 16. Всего – 235338 р. Фактически отработанное время за апрель в календарных днях 30 – 6 = 24.

Для расчета СДЗ принимается 29,4 : 30 х 24 = 23,5 дней.

Итак, средний заработок при соблюдении условия того, что год отработан полностью, составит:

20000 х 12 : (12 х 29,4) = 682,7 р.

Отпуск предоставлялся на 20 дней, общий размер отпускных составил: 13654 рубля.

С учетом больничного листа:

235338 : (11х29,4 + 23,5) = 678,4 р., отпускные составят — 13568 р.

Из данного примера следует вывод, что время нахождения и сумма больничного пособия не входит в расчет отпускных и несущественно, но влияют на расчет СДЗ.

Если в течение 12 месяцев расчетного года были некоторые месяцы, когда сотрудник по каким-либо причинам отсутствовал или из него были вычтены не подлежащие включению в фонд оплаты доходы, расчет СДЗ исчисляется путем деления общей суммы начисленной оплаты труда за предшествующий расчетный период на среднемесячную величину календарных дней (29,4), помноженного на число полных месяцев и календарных дней в частично отработанных месяцах.

Выплаты, исключаемые из годовой заработной платы для расчета СДЗ

Согласно статье ТК РФ из расчетного периода для подсчета СДЗ исключаются вместе с оплатой календарные дни :

  • очередного отпуска и отпуска без содержания;
  • нахождения в командировке;
  • пособия по временной утрате работоспособности;
  • декретные отпуска;
  • простои и организованные забастовки.

Невключение предыдущих отпусков в расчет последующих отпускных соответствует принципу недопустимости двойной оплаты за один период.

К выплатам, не принимающим участие в формировании СДЗ относятся выплаты социального характера:

  • разовая материальная помощь;
  • оплата билетов по проезду, питания и отдыха;
  • оплата коммунальных услуг;
  • социальная помощь;
  • оплата спецодежды;
  • компенсация процентов по кредитам корпоративных договоров;
  • дивиденды от акций.

Выплаты, входящие в состав оплаты труда и учитываемые при оплате отпускных в 2019 году

Для расчета СДЗ учитываются стандартные выплаты:

  • оплата согласно окладам, за повременную и сдельную работу;
  • проценты от выручки, комиссии;
  • оплата материалами, сырьем и готовой продукцией;
  • денежное содержание должностным выборным лицам, депутатам, муниципальным служащим;
  • гонорары в организациях культуры и искусства, редакциях СМИ, авторские патенты;
  • доплаты и надбавки за стаж или выслугу лет, работу в ночные часы, классность, профмастерство, увеличение объема работ, работу с засекреченными сведениями, совмещение и расширение объема работ, руководство бригадой или другим коллективом;

Кроме того, на предприятиях существуют дополнительные постоянные премии и чисто внутренние, закрепленные коллективным договором и индивидуальным трудовым договором доплаты.

Вся заработная плата и входящие согласно коллективному договору в оплату труда доплаты и вознаграждения принимаются для расчета отпускного пособия.

Специфика включения в заработную плату премий по итогам квартала или года подробно разъясняется в положении «Об особенностях порядка исчисления среднего заработка».

Данное положение является руководством для всех работодателей независимо от юридической принадлежности. В случае нарушений и ущемления прав работников работодатель несет административную ответственность, а также следствием могут быть штрафы и пени фискальных органов, так как занижение отпускных влечет за собой недоначисление налогов.

О правах человека и предпринимательства
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: