Журнал ордер 10 скачать бланк

Содержание
  1. Журнал-ордер: образец заполнения
  2. Журнал-ордер № 1 «Касса»
  3. Журнал № 2 «Расчетный счет»
  4. Журнал № 3 «Специальные счета»
  5. Журнал-ордер № 4 «Заемные капиталы» и № 5 «Взаимозачеты»
  6. Журнал-ордер № 6 «Расчеты с поставщиками»
  7. Журнал-ордер № 7 «Расчеты с подотчетниками»
  8. Журнал-ордер № 8 «Авансы по расчетам»
  9. Журнал № 10 «Основное производство»
  10. Журнал № 11 «Готовая продукция, продажи»
  11. Журнал № 13 «Имущество и капиталы»
  12. Журнал № 16 «Капитальные вложения»
  13. Журнал-ордер №10
  14. Общие сведения
  15. Источники для заполнения ордера №10
  16. Особенности заполнения
  17. Заполнение журналов-ордеров (бланки и образцы). Журнально-ордерные формы бухгалтерского учета Журнал ордер 11 образец заполнения word
  18. Ключевые моменты
  19. Журнал ордер № 1 «Касса»
  20. Журнал ордер № 2 «Расчетный счет»
  21. Журнал ордер № 3 «Специальные счета»
  22. Журнал ордер № 4 «Заемные капиталы» и ЖО № 5 «Взаимозачеты»
  23. Журнал ордер № 6 «Расчеты с поставщиками»
  24. Журнал ордер № 7 «Расчеты с подотчетниками»
  25. Журнал ордер № 8 «Авансы по расчетам»
  26. Жо № 10 «основное производство»
  27. Жо № 11 «готовая продукция, продажи»
  28. Жо № 13 «имущество и капиталы»
  29. Жо № 16 «капитальные вложения»
  30. Журнально-ордерная форма бухгалтерского учета
  31. Формы журналов
  32. Заполнение журналов-ордеров (бланки и образцы)
  33. Нумерация регистров учета
  34. Регистр №1
  35. Регистр №2
  36. Регистр №3
  37. Регистр №4
  38. Регистр №6
  39. Регистр №7
  40. Регистр №8
  41. Регистр №10
  42. Регистр №11
  43. Регистр №12
  44. Регистр №13
  45. Регистр №15
  46. Регистр №16
  47. Формирование итоговой отчетности

Журнал-ордер: образец заполнения

Журнал ордер 10 скачать бланк

Журналы-ордера — это учетные регистры бухгалтерского учета, которые позволяют систематизировать и группировать данные о фактах хозяйственной деятельности предприятия. Для каждой из систем ведения учета предусмотрены разные формы учетных регистров.

Журнально-ордерная система ведения БУ предусматривает подтверждение всех хозяйственных операций соответствующим документом — бланком первичной документации. Первичка регистрируется в особом журнале. Записи вносятся в хронологическом порядке.

Все операции группируются по счетам бухгалтерского учета.

То есть при отражении корреспонденции с одним бухсчетом используют отдельный журнал-ордер, при формировании записи по другому счету запись отражается уже в другом журнале учета.

Отметим, что одна и та же запись может и должна быть отражена сразу в двух журналах: в одном — по дебетуемому счету, а в другом — по кредитуемому. Этот способ отражает метод двойной записи в бухучете.

Итоговые данные по итогам отчетного периода переносятся в ключевой регистр — главную книгу. Напомним, что на основе данных главной книги по окончанию финансового года формируется бухгалтерский баланс. Следовательно, от полноты и правильности регистрации информации в журнале зависит достоверность бухгалтерской финансовой отчетности.

Рассмотрим каждый журнал подробнее, приведем примерные бланки и образцы заполнения.

Нижеприведенные формы является примерными! В соответствии с нормами закона “О бухучете” № 402-ФЗ, каждый экономический субъект вправе самостоятельно разработать и утвердить собственные бланки первичной и учетной документации. Компания не обязана вести все журналы, если операции для их заполнения отсутствуют. Позицию компании в этом вопросе обоснуйте в учетной политике. собственные бланки утвердите отдельным приказом или приложением к учетной политике фирмы.

Журнал-ордер № 1 «Касса»

Для формирования оборотов с наличными денежными средствами организации применяется специальный журнал-ордер 1 (скачать бланк в Word и образец заполнения можно ниже). Иными словами, все операции, в которых участвует счет 50 «Касса», следует отражать в ордере № 1.

Основанием для внесения записей является отчет кассира. Документ формируется на основании выписанных ПКО и РКО за день (или несколько дней). Кредитовые обороты по сч.

50 в журнале раскрываются подробнее, чем дебетовые (поступления в кассу). Для детализации поступлений денег используют журнал-ордер 1 и ведомость 1.

То есть ведомость 1 — это расшифровка доходных операций с наличными денежными средствами компании.

Журнал № 2 «Расчетный счет»

Для ведения хозопераций по расчетным счетам компании, открытым в кредитных и банковских учреждениях, используют журнал-ордер 2 (скачать бланк и пример заполнения можно ниже).

Записи следует вносить только на основании банковских выписок. Они являются подтверждением факта движения денежных активов фирмы. В журнале детализируется списание с р/счетов.

Для раскрытия сведений о поступлениях ведется специальная ведомость.

Журнал № 3 «Специальные счета»

Если денежные средства компании хранятся на спецсчетах, открытых в банках или прочих кредитных организациях, то операции по таким счетам отражают в журнале № 3. Записи формируют по сч.

54, 55, 56 бухгалтерского учета.

Иными словами, если предприятие в своей деятельности использует аккредитивы, чековые книжки или хранит деньги на иных спецсчетах, то движение по этим местам хранения фиксируйте в бланке № 3.

Журнал-ордер № 4 «Заемные капиталы» и № 5 «Взаимозачеты»

Если компания получает кредиты или заемные средства для ведения деятельности, то расчеты по полученным займам ведутся в специальном журнале № 4. В регистр вносят обороты в сч. 66 и 67, то есть по краткосрочным и долгосрочным кредитам и долговым обязательствам.

Журнал-ордер № 6 «Расчеты с поставщиками»

Для регистрации документов, отражающих операции по расчетам с текущими подрядчиками, поставщиками и прочими бизнес-партнерами, используйте журнал-ордер 6.

Записи вносите на основании полученных счетов-фактур, товарных накладных и подписанных актов по выполненным работам, услугам. Расходные операции вносите на основании банковских выписок, подтвержденных проведенными платежными поручениями.

Объединять записи даже по одному подрядчику (поставщику) недопустимо. Каждый документ отражается отдельно.

Журнал-ордер № 7 «Расчеты с подотчетниками»

Деньги, выданные сотрудникам фирмы подотчет, отразите в журнале № 7. Напомним, что объединять операции недопустимо даже в тех случаях, когда деньги выдают одному подотчетному лицу. Детализируйте записи по каждому факту выдачи денег подотчет.

Журнал-ордер № 8 «Авансы по расчетам»

В расчетах между поставщиками и подрядчиками используйте авансовые платежи, тогда для регистрации выплаченных авансов используйте журнал-ордер 8. Записи вносите на основании банковских выписок. Также в нем следует отражать расчеты с бюджетами по налоговым платежам, отдельные внутрихозяйственные операции.

Журнал № 10 «Основное производство»

Все траты, которые направлены на обеспечение основного вида деятельности, отражайте в журнале № 10. Группируйте хозоперации по бухсчетам: основные средства, амортизация, заработная плата основного персонала, налоговые отчисления, материальные запасы и прочие расходы.

Журнал № 11 «Готовая продукция, продажи»

Произведенную продукцию отражайте в журнале № 11. Если компания оказывает услуги или работы, то результаты деятельности регистрируйте в журнале-ордере 11. Информацию допустимо группировать по номенклатурам, видам товаров или категориям услуг. Компания вправе самостоятельно разработать бланк, учитывая специфику и род деятельности.

Журнал № 13 «Имущество и капиталы»

Движение основных средств и нематериальных активов в компании отражайте в специальном ордере № 13. Сведения вносите на основании первичных документов.

Например, карточек ОС, товарных накладных на внутреннее перемещение, карточек учета НМА и прочей первичной документации. Также в нем отражайте операции по начислению амортизации на имущественные активы компании.

В регистре фиксируют и сведения об изменениях уставного капитала.

Журнал № 16 «Капитальные вложения»

Информация об имеющихся капитальных вложениях компании регистрируется в отдельном журнале. К таким хозоперациям относят: вложения во внеоборотные активы, оборудование, готовое к установке (монтажу). Фиксируйте движение на основании первичных документов (ввод в эксплуатацию, акт об установке).

Журнал-ордер №10

Журнал ордер 10 скачать бланк

Каждому производству необходима возможность иметь четко сведенную информацию по сделанным затратам за определенный период. Это необходимо для расчета себестоимости товаров, получаемой прибыли, планирования дальнейших расходов и других, важных для жизнедеятельности и развития, материальных аспектов. Для этого используется журнал, оформленный по форме ордера №10.

Общие сведения

Для того чтобы точно отобразить производственные издержки, ордер №10 составлен по типу шахматной ведомости. Вертикаль занимают кредитные счета, горизонталь отведена для дебетуемых. Документ представляет синтетическую форму проведения учета.

В журнал вносятся данные по учету предметов с небольшой материальной ценностью, износу материально-технической базы и бытовых предметов, производственные затраты (в том числе на собственно изготовление продукции), выплаты по взаиморасчетам с сотрудниками, соцстрахованию и резервному фонду.

В данной форме отображаются производственные убытки от испорченных товаров и сырья, недостачи, последствия усушки и прочего.

Для предприятий, которые занимаются выпуском полуфабрикатов, ордер №10 позволяет заносить все данные по проведенным оборотным операциям, занося их на кредитный счет 21.

Источники для заполнения ордера №10

Основанием для заполнения журнала являются ведомости №15 и 12. Из №15 можно получить сведения по общезаводским затратам, предварительные расчеты расходов по отчетным периодам, в том числе и из резервного фонда. Из №12 переносятся данные по расходным материалам и другим материально ценным расходным, используемым при работе основных и вспомогательных цехов.

Итоговые цифры, получаемые в результате горизонтальных и вертикальных подсчетов, переносят во вторую часть журнала, №10/1.

В нем отображаются оборотные операции по тем же кредитным счетам, однако, к ним добавляются данные с дебетовых счетов производственного комплекса, непроизводственные затраты (в том числе и по капитальным ремонтным работам, строительству), а также аналитическая информация со счетов №03 и 86.

Полученные данные становятся, в свою очередь, основанием точного расчета материальных потребностей производства и последующего определения себестоимости выпускаемых товаров, для чего оформляется бланк по образцу:

Пример заполненного образца журнала №10 и его продолжения №10/1 дает представление о сложности проводимых расчетов, его бесплатно можно скачать по ссылке, расположенной в конце статьи.

Журнал относится к документам, которые необходимо вести с большой осмотрительностью, поскольку после тщательной проверки данные в виде итоговой суммы оборотных операций по кредитным счетам вносятся записью в Главную книгу.

Особенности заполнения

Поскольку производственные предприятия в плане финансовой отчетности во многом зависят от формы организации деятельности, необходимо учитывать следующие особенности ведения ордера №10:

  1. В некоторых случаях проводится учет не по одному цеху, производящему продукцию, а по группе производственных мощностей и дополняющих их вспомогательных цехов. В этом случае, документы из каждого поступают отдельно и переносятся из них таким же порядком. Если с главного производственного предприятия проводятся расходы по калькулируемым объектам, их вносят по тому же типу, в специально отведенные строки. Речь идет о счетах 23-25.
  2. Для расчетов себестоимости произведенной продукции, данные (промежуточные и окончательные, в том числе экономические составляющие) вносятся строго в отведенные таблицы. Найти их легко по заголовкам.
  3. Данные по экономическим составляющим вносятся  в соответствующую по наименованию таблицу, с использованием данных по первому разделу.
  1. Некоторые строки для заполнения требуют данных из первичных документов, но большинство их находится  в ведомостях №12 и 15.
  2. Конечная сумма показателя износа собственной продукции определяется выполнением расчетов по полученным данным со счетов №12, №15, ведомости №15, с учетов первичных документов.
  3. При проведении собственно расчета себестоимости продукции необходимо учесть не только использованные расходные материалы и предметы, издержки и производственные траты, но и их недостачи, отходы, остатки.

    Данные по недостачам (излишкам), которые были получены в результате производственных действий, прослеживаются в ведомости №14. Информация об отходах находится в первичных документах и подлежит пересчету.

    Остатки, которые были накоплены на производственных мощностях за подотчетный период, учитываются после проведения инвентаризации, а также используется текущий расчетный счет.

Важно! При наличии на производстве полуфабрикатов собственного изготовления, которые в дальнейшем используются для изготовления собственной продукции, учитывается понятие «внутризаводского оборота», и вносится суммой проводок счетов № 21, 40, учитывая данные счета №20 по основному производству.

Для больших производственных комплексов работать с бумажными образцами формы №10 достаточно сложно. Приходится учитывать множество данных, работать со сложными формулами для заполнения граф по первичным источникам.

Намного проще и эффективнее использовать электронный вариант бухгалтерского учета, используя бухгалтерию 1С. По его разработкам вводить необходимо только первичные документы.

После введения бухгалтерских проводок бухгалтерия формирует записи в журналах автоматически, как и вносит готовые записи в Главную книгу.

Посмотреть видеоурок по заполнению журналов-ордеров в электронном виде можно ниже:

Заполнение журналов-ордеров (бланки и образцы). Журнально-ордерные формы бухгалтерского учета Журнал ордер 11 образец заполнения word

Журнал ордер 10 скачать бланк

Учетные регистры – это специальные журналы бухгалтерского учета, которые позволяют систематизировать и группировать данные о фактах хозяйственной деятельности предприятия. Для каждой из систем ведения учета предусмотрены разные формы учетных регистров. О том, какие регистрационные журналы используются в журнально-ордерной системе ведения бухгалтерского учета, расскажем в нашей статье.

Ключевые моменты

Журнально-ордерная система ведения БУ предусматривает подтверждение всех хозяйственных операций соответствующим документом — бланком первичной документации. Первичка в свою очередь должна быть зарегистрирована в особом журнале. Причем записи вносятся в хронологическом порядке.

Все операции группируются по счетам бухгалтерского учета.

То есть при отражении корреспонденции с одним бухсчетом используют отдельный журнал-ордер (ЖО), при формировании записи по другому счету запись отражается уже в другом журнале учета.

Отметим, что одна и та же запись может и должна быть отражена сразу в двух журналах: в одном — по дебетуемому счету, а в другом — по кредитуемому. Данный способ отражает метод двойной записи в бухучете.

Итоговые данные ЖО по итогам отчетного периода переносятся в ключевой регистр — главную книгу. Напомним, что на основе данных главной книги по окончанию финансового года формируется бухгалтерский баланс. Следовательно, от полноты и правильности регистрации информации в Журнал ордер зависит достоверность бухгалтерской финансовой отчетности.

Теперь рассмотрим каждый ЖО подробнее, приведем примерные бланки и образцы заполнения.

Нижеприведенные бланки является примерными! В соответствии с нормами закона “О бухучете” № 402-ФЗ , каждый экономический субъект вправе самостоятельно разработать и утвердить свои бланки первичной и учетной документации.

Также компания не обязана вести все ЖО, если операции для их заполнения отсутствуют. Позицию компании в данном вопросе обоснуйте в учетной политике.

собственные бланки утвердите отдельным приказом или приложением к учетной политике фирмы.

Журнал ордер № 1 «Касса»

Для формирования оборотов с наличными денежными средствами организации применяется специальный журнал-ордер 1 (скачать бланк в Word и образец заполнения можно ниже). Иными словами, все операции, в которых участвует счет 50 «Касса», следует отражать в ЖО № 1.

Основанием для внесения записей является отчет кассира. Документ, в свою очередь, формируется на основании выписанных ПКО и РКО за день (или несколько дней). Отметим, что кредитовые обороты по сч.

50 в ЖО раскрываются подробнее, чем дебетовые (поступления в кассу). Для детализации поступлений денег используют журнал-ордер 1 и ведомость 1.

То есть, ведомость 1 — это расшифровка доходных операций с наличными денежными средствами компании.

Журнал ордер № 2 «Расчетный счет»

Для ведения хозопераций по расчетным счетам компании, открытым в кредитных и банковских учреждениях, используют журнал-ордер 2 (скачать бланк и пример заполнения можно ниже).

Записи следует вносить только на основании банковских выписок. Именно они являются подтверждением факта движения денежных активов фирмы. В ЖО детализируется списание с р/счетов.

Для раскрытия сведений о поступлениях ведется специальная ведомость.

Журнал ордер № 3 «Специальные счета»

Если денежные средства компании хранятся на спецсчетах, открытых в банках или прочих кредитных организациях, то операции по таким счетам отражают в ЖО № 3. Записи формируют по сч.

54, 55, 56 бухгалтерского учета.

Иными словами, если предприятие в своей деятельности использует аккредитивы, чековые книжки или хранит деньги на иных счецсчетах, то движение по данным местам хранения фиксируйте в ЖО № 3.

Журнал ордер № 4 «Заемные капиталы» и ЖО № 5 «Взаимозачеты»

Если компания получает кредиты или заемные средства для ведения деятельности, то расчеты по полученным займам ведутся в специальном журнале-ордере 4. В регистр вносят обороты в сч. 66 и 67, то есть по краткосрочным и долгосрочным кредитам и долговым обязательствам.

Журнал ордер № 6 «Расчеты с поставщиками»

Для регистрации документов, отражающих операции по расчетам с текущими подрядчиками, поставщиками и прочими бизнес-партнерами используйте журнал-ордер 6.

Записи вносите на основании полученных счетов-фактур, товарных накладных и подписанных актов по выполненным работам, услугам. Расходные операции вносите на основании банковских выписок, подтвержденных проведенными платежными поручениями.

Объединять записи даже по одному подрядчику (поставщику) недопустимо. Каждый документ должен быть отражен отдельно.

Журнал ордер № 7 «Расчеты с подотчетниками»

Деньги, выданные сотрудникам фирмы подотчет, отразите в ЖО № 7. Напомним, что объединять операции недопустимо даже в тех случаях, когда деньги выдают одному подотчетному лицу. Детализируйте записи по каждому факту выдачи денег подотчет.

Журнал ордер № 8 «Авансы по расчетам»

В расчетах между поставщиками и подрядчиками используйте авансовые платежи, тогда для регистрации выплаченных авансов используйте журнал-ордер 8. Записи вносите на основании банковских выписок. Также в ЖО следует отражать расчеты с бюджетами по налоговым платежам, отдельные внутрихозяйственных операции.

Жо № 10 «основное производство»

Все траты, которые направлены на обеспечение основного вида деятельности, отражайте в ЖО № 10. Группируйте хозоперации по бухсчетам: основные средства, амортизация, заработная плата основного персонала, налоговые отчисления, материальные запасы и прочие расходы.

Жо № 11 «готовая продукция, продажи»

Произведенную продукцию отражайте в ЖО № 11. Если компания оказывает услуги или работы, то результаты деятельности также регистрируйте в журнале-ордере 11. Информацию допустимо группировать по номенклатурам, видам товаров или категориям услуг. Компания вправе самостоятельно разработать бланк, учитывая специфику и род деятельности.

Жо № 13 «имущество и капиталы»

Движение основных средств и нематериальных активов в компании отражайте в специальном ЖО № 13. Сведения вносите на основании первичных документов.

Например, карточек ОС, товарных накладных на внутреннее перемещение, карточек учета НМА и прочей первичной документации. Также в ЖО отражайте операции по начислению амортизации на имущественные активы компании.

Также в регистре фиксируют сведения об изменениях уставного капитала.

Жо № 16 «капитальные вложения»

Информация о имеющихся капитальных вложениях компании должна быть зарегистрирована в отдельном ЖО. К таким хозоперациям относят: вложения во внеоборотные активы, оборудование, готовое к установке (монтажу). Фиксируйте движение на основании первичных документов (ввод в эксплуатацию, акт об установке).

Каждую хозяйственную операцию, будь то поступление в кассу, покупка оборудования или списание ГСМ, нужно подтвердить первичным документом и принять к учету. Регистрировать первичку следует в момент операции либо сразу после ее завершения. А для систематизации информации принято использовать специальные учетные регистры — журналы хозяйственных операций.

Журнально-ордерная форма бухгалтерского учета

Форму бухучета, при которой все данные о хозяйственных операциях учитываются и систематизируются журналах регистрации хозяйственных операций, называют журнально-ордерной.

Основные принципы таковы:

  1. Записи производятся исключительно по кредитующим счетам, с указанием корреспонденции по дебету.
  2. Записи синтетического и аналитического учета совмещены в единой системе учета.
  3. Данные отражаются в учетных документах в разрезе показателей, необходимых для контроля и формирования отчетности.
  4. Можно применять объединенные журналы по связанным счетам.
  5. Можно формировать их помесячно.

Применять такую форму бухучета не обязательно. Организация может вести учет по мемориально-ордерной форме, в основе которой составление мемориальных ордеров на каждую хозяйственную операцию. Такой вид имеет ряд недостатков: значительное отставание аналитического учета от синтетического, а также повышенная трудоемкость: приходится дублировать записи несколько раз.

Формы журналов

Заполнение журналов-ордеров (бланки и образцы)

Журнал ордер 10 скачать бланк

Любое Российское предприятие вправе самостоятельно выбирать систему учета и форму ведения бухгалтерских отчетов.

Основная задача и цель формирования данных – это достоверность, доступность, точность, прозрачность и исключение вероятности утечки данных.

Выделяется несколько методов ведения бухучета, одним из которых является журнально-ордерная система. В нашей статье мы рассмотрим, как заполнять, и для чего нужны журнал-ордер 1, 2, 3, 4 и т.д.

Нумерация регистров учета

В бухгалтерской практике выделяют несколько систем учета:

  • упрощенная;
  • мемориально-ордерная;
  • журнально-ордерная.

Наиболее широкое применение нашел ордерный учет. В современно-технологическом бухучете создается огромное количество вариантов ПО, направленных на достижение максимального результата. Использование автоматизированных систем позволяет сократить время на формирование отчетности и достичь достоверности отображаемых сведений.

Нумерации подлежат все регистры, независимо от того, журнал-ордер 6, 2, 3 или какой-либо другой, они представляют собой бланк в большом формате, где присутствует графы для указания счетов и субсчетов, а также графы для отображения их корреспонденции.

Записи формируются каждый раз при поступлении первичной документации и по мере их формирования и составления ведомостей. На каждый отдельный синтетический счет заводятся журналы бухгалтерского ордера.

Один журнал отображает информацию о движении по определенному счету за текущий месяц.

Отметим, что в статье рассматривается журнальная форма учета для крупных и средних производственных компаний, кроме АПК и ИП, порядок составления отчетности для подобных компаний отличается, в их случае используются иные формы ведомостей.

Учет операций по расчетному счету

Нумерация ордеров:

  1. Журнал-ордер 1. Отображаются сведения по сч. 50.
  2. Журнал-ордер 2. Ведется по сч. 51.
  3. Журнал-ордер 3. Включаются синтетические счета 55, 56, 57.
  4. Журнал-ордер 4. Отображает информацию в разрезе по сч. 90, 92, 93, 94, 95.
  5. Журнал-ордер 6. Включаются сведения по синтетическому сч. 60.
  6. Журнал-ордер 7. Отображается информация о движении синтетического сч. 71.
  7. Журнал-ордер 8. Включаются сч. 06, 09, 97, 61, 64, 67, 75, 76, 63, 58, 73.
  8. Журнал 10. Входят сч. 02, 70, 10, 20, 84, 23, 65, 69, 26, 28, 29, 05, 44, 31.
  9. Журнал-ордер 11. Отображается движение сч. 40, 41, 43, 45, 46, 62.
  10. Журнал 12. Ведется по сч. 82, 96, 86, 89, 85, 87, 88.
  11. Журнал-ордер 13. Включаются сч. 01, 03, 04, 47, 48.
  12. Журнал 14. Движение по сч. 14.
  13. Журнал-ордер 15. Затрагиваются сч. 80, 81, 83.
  14. Журнал 16. В состав отчета входит движение по синтетическим счетам 07, 08, 11.

Далее рассмотрим, для чего формируются журналы бухгалтерского ордера, как 10, 11 или 12, так и все остальные номера ведомостей.

Регистр №1

На основании первичной документации в форме журнала номер 1 формируется накопительным результатом строго в хронологическом порядке информация о движении по кассе, ей соответствует синтетический счет 50 и в разрезе по аналитике: 50-1, 50-2, 50-3. На лицевой части документа указывается кредитовый оборот, а на обороте – дебетовый.

Документ составляется на основании отчетов кассира и приложениях к ним. По итогам каждого дня бухгалтер вносит записи, а по окончании текущего месяца подбивается итог. Как правильно вести журнал-ордер 1 подскажет нашим читателям образец заполнения, представленный ниже.

Отметим, что законодательством разрешается вносить информацию не по итогу каждого рабочего дня, а по результатам, например, 3-5 дней.

Такой вариант формирования допускается, если на предприятии отмечается незначительное финансовое движение по кассе. При этом в строке «дата» необходимо показать начальное и конечное число формирования записи.

Пример заполнения, который читатели могут скачать у нас на сайте, поможет бухгалтерам правильно отразить данные в ведомости.

Регистр №2

Данная отчетность используется для отражения результатов по расчетным счетам (сч. 51). Заполняется в соответствии с банковскими выписками и приложений к ним при каждом поступлении выписки.

На титульной стороне документа отражается движение по кредиту, а на обороте бланк имеет форму ведомости, где заносится движение по дебету.

Если информация вносится сразу по нескольким выпискам, то в строке «дата» указывается начальное и конечное число операций.

Регистр №3

Вносится информация по банковским спецсчетам, используется синтетический сч. 55. Эти расчетные счета дают информацию о наличии и движении денежных единиц в отечественной и иностранной валюте, находящихся в пределах территории России, так и за ее границей. За пределами страны наличие денежных знаков подтверждается такими документами:

  • аккредитивы;
  • платежные документы;
  • депозиты;
  • чековые книжки и т.д.

Заполнить журнал представляется возможность, как по синтетическому сч. 55, так и в разбивке по аналитике. Записи вносятся в соответствии с полученными банковскими выписками.

Регистр №4

В документации отображаются сведения по 66 и 67 синтетическому счету, они предназначены для отображения расчетных операций по краткосрочным и долгосрочным кредитным продуктам в совмещении по дебетовым и кредитовым движением. Данные вносятся в соответствии с кредитным договором с контрагентом, получившем или выдавшем кредит.

Регистр №6

Это документ, обеспечивающий отражение информации по расчетам с поставщиками продукции и подрядчиками. Отчетность формируется, как в синтетическом, так и в аналитическом виде по каждому подтверждающему документу.

Сальдо на текущий месяц переносится с отчета, оформленного за прошлый период.

Здесь отображается информация о сумме начислений со стороны поставщика или подрядчика и о сумме перечисленных денежных средств по соответствующему договору.

Регистр №7

Расчеты с подотчетными лицами, которые на балансе учитываются по сч. 71, отражаются в журнале бухгалтерского ордера №7, записи формируются отдельно по синтетическому счету и в разрезе по аналитике соответственно по каждому отдельному подотчетному лицу.

Сумма выданного аванса, сумма затраченных средств, размер возвращенных неиспользованных денежных средств, а также перерасход аванса отражаются отдельно по соответствующим графам, но в одной строке по одному авансовому отчету.

Регистр №8

Ордер №8 следует заполнять в соответствии с показателями журнала №6. В нем затрагиваются несколько счетов: 60, 62, 68, 76, 79. Записи вносятся по каждому контрагенту и основания расчета. Показывается сальдо на начало месяца, которое совпадает с конечным сальдо отчета за прошлый период, дебетовые и кредитовые обороты, и полученное сальдо на конец текущего месяца.

Регистр №10

Заполняется по кредитовому движению основных счетов: 05, 20, 21, 23, 25, 26, 29, 69, 70, 94, 96, 97. Также отражается их корреспонденция с учетом производственных затрат.

Записи вносятся в соответствии с ведомостью №12, где указывается информация о расходах основных и вспомогательных цехов, а также согласно ведомости №15, где вносятся сведения о затратах на общезаводские нужды и затратах на будущие периоды.

Регистр №11

В отчетность вносятся сведения по результатам текущего месяца по счетам: 40, 41, 43, 45, 46, 62, 90. Журнал-ордер 11 отражает обобщающую информацию по реализации ТМЦ и суммам выполненных этапов, но незавершенных работ по выпуску готовой продукции. Записи формируются на основании товарно-транспортных накладных и счетов-фактур.

Регистр №12

Документ отражает сведения по целевому финансированию, учет которого ведется на сч. 86. Указываются кредитовые обороты в корреспонденции с другими счетами (50, 51).

Записи формируются в соответствии с банковских выписок, бухгалтерских справок и иной первичной документации.

Отчет также составляется по итогам текущего месяца в разрезе по каждому назначению целевого финансирования и источников их прибытия.

Регистр №13

Отражаются сведения по движению основных средств, затрагиваются счета 01, 02, 80. В журнале бухгалтерского ордера №13 вносятся данные по кредитовому и дебетовому обороту указанных счетов и их корреспонденция. Записи производятся на основании первичной документации. Периодичность составления отчетности – квартал.

Регистр №15

Используется для отражения информации по 84, 98, 99 счетам. На титульной стороне документа указываются кредитовые обороты в корреспонденции с соответствующим синтетическим учетом. Заполняется на основании первичной документации и банковских выписок, в том случае, если затрагиваются кассовые операции.

Регистр №16

Отражаются кредитовые обороты 07, 08 сч. В корреспонденции с соответствующим синтетическим учетом в разрезе по аналитике, записи формируются по каждому отдельному объекту. Ведомость составляется в соответствии с документами аналитического бухучета и первичной документацией по капитальным инвестициям.

Формирование итоговой отчетности

По итогам каждого месяца формируются бухгалтерские отчеты, в частых случаях представленные в журнально-ордерной форме. Все регистры, кроме тех, что отражают оборот по основным фондам, составляются по итогам месяца.

Итоговые показатели по ведомостям ежемесячно заносятся в главную книгу, которая заводится на каждый отчетный год.

После заполнения строк кредитового и дебетового оборота по счетам в главной книге исчисляется сальдо на конец периода.

Данный документ служит основанием для составления промежуточной бухгалтерской отчетности (баланса). Для занесения показателей в баланс по главной книге суммируются обороты, и выводится сальдо на конец отчетного периода.

Данная система предназначена для ведения бухучета вручную и работа с документами довольно громоздкая. Поэтому для оптимизации и усовершенствования ведения регистров используется автоматизированная форма учета. Организация может самостоятельно разработать журналы при помощи программ Word и Excel, и для этого не обязательно быть программистом.

(Образец) Журнал-ордер №1

О правах человека и предпринимательства
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: